Анализ ресурсного потенциала организации
Задание № 1
Для определения влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции текущего года по сравнению с прошлым годом заполним таблицу 1 (Источники данных: форма №2 и форма №5).
Таблица 1
1. Рассчитаем введенный нами дополнительный показатель – выручку на один отработанный человеко-час. Он рассчитывается по формуле:
EMBED Equation.3
2. Динамику изменения показателей рассчитываем по формуле:
EMBED Equation.3
3. Определим влияние факторов на прирост выручки от продаж по формуле:
EMBED Equation.3
Произведенный расчет влияния отдельных факторов на рост объема производства позволяет сделать вывод о том, что использование трудовых ресурсов свидетельствует о пассивном использовании, экстенсивном использовании труда.
Значительный прирост объема продаж в основном достигнут за счет изменения численности рабочих (713 170 тыс. руб.). Положительно повлиял и показатель лучшего, чем в прошлом году, использования трудового потенциала по среднему числу дней, отработанных одним рабочим в году. Но его влияние было менее эффективным и составило 29 387 тыс. руб. За счет увеличения продолжительности смены объем продаж увеличился на 174 283 тыс. руб.
На анализируемом предприятии резерв увеличения объема продаж за счет факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, не выявлен.



Задание № 2
Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием материалов, на прирост объема продаж заполним таблицу 2.
(Источники информации: форма №2 и форма №5).
Таблица 2
Коэффициент материалоотдачи рассчитывается по формуле:
EMBED Equation.3
Чтобы определить влияние факторов на изменение объема продаж в отчетном году, используем 2-х факторную мультипликативную модель:
EMBED Equation.3
Используем метод абсолютных разниц.
1. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:
EMBED Equation.3 тыс. руб.
2. Определим влияние изменения материалоотдачи проданной продукции:
EMBED Equation.3 тыс. руб.
Составим баланс отклонений: 7236400-6240000=+996400
1129260-132860=+996400
Увеличение в отчетном году стоимости материалов в себестоимости продаж на 645 398 тыс. руб. позволило увеличить объем продаж на 1 129 253 тыс. руб. Положительное влияние на объем продаж оказал экстенсивный фактор.
Отрицательное влияние на объем продаж в отчетном году оказало снижение материалоотдачи, что уменьшило объем продаж на 132 860 тыс. руб. Этот фактор интенсивный.
Неиспользованный резерв роста объема продаж составляет 132 860 тыс. руб.







Задание № 3
Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств на объем продаж заполним таблицу 3. (Источники информации: форма №2, справка №1 и форма №5).
Таблица 3
Рассчитаем среднюю первоначальную стоимость активной части производственных основных средств по формуле:
EMBED Equation.3
Объем продаж приходящийся на 1тыс.руб. стоимости активной части ОС за 1м/ч работы оборудования находим по формуле:
EMBED Equation.3
Чтобы определить влияние факторов на изменение объема продаж в отчетном году, строим 5-ти факторную мультипликативную модель:
EMBED Equation.3
Используем метод абсолютных разниц.
1. Определим влияние изменения первоначальной стоимости активной части основных средств:
EMBED Equation.3 тыс. руб.
EMBED Equation.3 тыс. руб.
EMBED Equation.3 тыс. руб.
EMBED Equation.3 тыс. руб.
EMBED Equation.3 тыс. руб.
Составим баланс отклонений: 7236400-6240000=+996400
+188547+26898+1533011+199811-955867=+996400
На предприятии произошел рост объема продаж на 996 400 тыс. руб., на что оказали влияние следующие факторы:
- увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств в отчетном году позволило увеличить объем продаж на 188547 тыс.руб.;
- увеличение количества рабочих дней в отчетном году привело к увеличению объема продаж на 26898 тыс.руб.
- увеличение коэффициента сменности работы оборудования привело к увеличению объема продаж на 1537011 тыс. руб.
- увеличение средней продолжительности смены привело к увеличению объема продаж на 199811 тыс. руб.
- снижение объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы привело к снижению объема продаж на 955867 тыс.руб., что оказало отрицательное влияние на объем продаж в отчетном периоде.
Выполненные расчеты позволяют определить резерв роста объема продаж при ликвидации негативного влияния факторов, связанных с использованием активной части производственных основных средств. В данном случае отрицательно повлиял фактор изменения стоимости продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы. Этот же фактор отрицательно повлиял на годовую фондоотдачу активной части основных средств и привел к снижению объема продаж в отчетном году по сравнению с прошлым на 955 867 тыс. руб. Поэтому в резерв роста объема продаж можно включить полную сумму отрицательного влияния данного фактора. Данный резерв можно учитывать при определении комплектного ресурса увеличения объема продаж.

Задание № 4
Оценка экстенсивности и интенсивности деятельности организации, результаты представлены в таблице 4. (Источники информации: форма №2, справка №1 и форма №5).
1. Рассчитаем темпы прироста показателей по следующей формуле:
EMBED Equation.3
Темп роста в свою очередь определяется по формуле: EMBED Equation.3
Все показатели имеют положительный прирост; наиболее высокий показатель прироста у стоимости материалов, использованных при производстве готовой продукции - 18,10.
2. Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (коэффициент экстенсивности) находим по формуле: EMBED Equation.3
Можно сделать вывод, что численность рабочих на 1% прироста выручки от продаж равна 0,71; среднегодовой стоимости активной части производственных фондов – 0,19; а стоимости материалов – 1,13.
В целом на прирост выручки от продаж повлияла стоимость материалов, её коэффициент экстенсивности равен 18,10, который в общей сумме показателей влияет на экстенсивный путь развития предприятия. Наименее влияет численность работников, и среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, так как они развиваются в сторону интенсивности.
Как видно из произведенных расчетов, организация недостаточно эффективно использует имеющиеся ресурсы. Предприятие в большей мере развивается за счет экстенсивного фактора, т.е. увеличивает свое производство за счет привлечения дополнительных ресурсов.