Содержание
TOC \o "1-3" \h \z \u HYPERLINK \l "_Toc100912151" 1. Теоретическая часть PAGEREF _Toc100912151 \h 3
HYPERLINK \l "_Toc100912152" 2. Аналитическая часть PAGEREF _Toc100912152 \h 13
HYPERLINK \l "_Toc100912153" 3. Практическая часть PAGEREF _Toc100912153 \h 16
HYPERLINK \l "_Toc100912154" 3.1 Исходные данные для составления проекта бюджета района PAGEREF _Toc100912154 \h 16
HYPERLINK \l "_Toc100912155" 3.2 Доходы бюджета PAGEREF _Toc100912155 \h 20
HYPERLINK \l "_Toc100912156" 3.3 Расходы бюджета PAGEREF _Toc100912156 \h 21
HYPERLINK \l "_Toc100912157" 3.4 Проект бюджета PAGEREF _Toc100912157 \h 30
HYPERLINK \l "_Toc100912158" 3.5 Пояснительная записка к проекту бюджета района PAGEREF _Toc100912158 \h 31
HYPERLINK \l "_Toc100912159" Список использованных источников PAGEREF _Toc100912159 \h 33









1. Теоретическая часть
Вариант 2
Тема: «Бюджетная система РФ, ее состав и принципы организации»
Бюджетная система Российской Федерации — это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, региональных бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Бюджетное устройство — организация бюджетной системы, принципы ее построения См. гл. 5 Бюджетного кодекса РФ «Принципы бюджетной системы Российской Федерации».
. Становление российской бюджетной системы шло параллельно с проведением экономической реформы. Новая концепция бюджетного устройства России, предусматривающая ее значительную децентрализацию, обеспечивалась принятием ряда законодательных актов, регламентирующих расширение демократических принципов построения бюджетной системы и усиление территориальных аспектов управления. Важным этапом в реорганизации бюджетной системы страны стал принятый в 1991 г. Закон «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР». Большое значение для развития бюджетов субъектов РФ имел Закон РФ от 15 апреля 1993 г. № 4807-1 «Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления». Этот закон определил права субъектов РФ, а также местных территориальных образований в лице их законодательных (представительных) и исполнительных органов власти на получение доходов в соответствующие бюджеты, расходование средств этих бюджетов, определил взаимоотношения указанных органов в бюджетном процессе. Закон установил также общие принципы составления, рассмотрения проектов бюджетов, утверждения и исполнения бюджетов, формирования и использования внебюджетных фондов в целях финансового обеспечения социально-экономического развития национально-государственных и административно-территориальных образований.
В бюджетную систему РФ как самостоятельные части входят: федеральный бюджет, республиканские бюджеты республик в составе РФ, краевые, областные бюджеты краев и областей, городские бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов, районные бюджеты сельских районов, городские бюджеты городов, районные бюджеты районов в городах, бюджеты поселков и сельских населенных пунктов. Свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующий год представляет собой консолидированный бюджет Российской Федерации (рис. 1).

Рис. 1. Структура консолидированного бюджета Российской Федерации
В табл. 1 представлено распределение доходов консолидированного бюджета РФ по видам бюджетов в 2001 г.
Таблица 1
Распределение доходов консолидированного бюджета РФ по уровням бюджетной системы на 2001,2002 гг., %
Рассчитано по данным Министерства РФ по налогам и сборам (Российская газета. 2003. 28 янв.).
* Приводится в опубликованной формулировке. По принятой классификации уровней бюджетной системы — бюджеты субъектов РФ. Параллельное использование этих терминов нередко встречается в публикациях по бюджетной тематике.
** Налоги и сборы, поступающие в консолидированный бюджет РФ, принимаются за 100%.
Таблица весьма информативна. В консолидированный бюджет РФ Следует отметить, что консолидированный бюджет не имеет правового статуса, в качестве закона не утверждается, однако его параметры широко используются в процессе сводного планирования и прогнозирования, отчетности, анализа.
в 2001 и 2002 гг. поступило соответственно 75,55 и 84,74% от общей суммы налогов и сборов, в государственные внебюджетные фонды — 24,45 и 15, 27%. Очевидна тенденция распределения налогов и сборов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ. Доля федерального бюджета в 2002 г. по сравнению с 2001 г. снизилась по следующим поступлениям: налогу на прибыль организации - на 4,07%, НДС - на 2,77%, акцизам — на 1,13%, другим налогам и сборам — на 0,39%. Возросла доля платежей за пользование природными ресурсами — на 6,52%.
Свод бюджетов всех уровней на территории соответствующей административно-территориальной единицы представляет собой ее консолидированный бюджет. Рассмотрим структуру консолидированного бюджета субъекта РФ на примере области (рис. 2).

Рис. 2. Бюджетная система субъектов РФ:
* Республики в составе РФ (21); области, края (55); автономные округа (10); автономная область (1); города федерального значения (2).
** Республиканский (республики в составе РФ); областной, краевой, окружной (автономного округа); областной автономной области; городской (городов федерального значения — Москвы и Санкт-Петербурга).
Итак, бюджетная система РФ состоит из трех звеньев: федерального бюджета, территориальных бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов. В 1995 г. был принят Закон РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», который ввел новое понятие — муниципальное образование. Муниципальное образование — это городское, сельское поселение, несколько поселений, объединенных общей территорией, часть поселения, иная населенная территория, в пределах которых осуществляется местное самоуправление, имеются муниципальная собственность, местный бюджет и выборные органы местного самоуправления. Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет и право на получение в процессе бюджетного регулирования средств из федерального бюджета и из бюджета Российской Федерации. Понятия «местные бюджеты», «бюджеты муниципальных образований», «бюджеты органов местного самоуправления» на практике рассматриваются как синонимы.
В Послании Президента РФ Федеральному собранию РФ от 18 апреля 2002 г. значительное внимание уделяется проблемам правовой регламентации полномочий местного самоуправления и вопросам их финансового обеспечения. В частности, Президент РФ отмечает, что в течение длительного времени федеральная власть практически не уделяла внимания проблемам местного самоуправления. В конечном итоге это непосредственно сказывается на уровне жизни населения. Одним из источников сложившейся ситуации является низкое качество законодательной базы местного самоуправления. Федеральный закон о местном самоуправлении и соответствующие акты субъектов РФ в малой степени согласованы как с реальным состоянием местного самоуправления, так и друг с другом. Одна из причин — нечеткость в разграничении полномочий с региональными органами власти, а также неопределенность: за что именно должны отвечать государственные органы, за что — органы местного самоуправления. В этой связи необходимо законодательно уточнить само понятие местного самоуправления. Это положение актуально для всех субъектов РФ без исключения.
Бюджетный кодекс РФ расширил бюджетную систему, включив в нее бюджеты государственных внебюджетных фондов. Подобное расширительное толкование вводится впервые. Можно сказать, что существует «нетто-бюджет», куда включены три уровня бюджета, и «брутто-бюджет», состоящий из «нетто-бюджетов» и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Как следует из БК РФ, бюджетная система РФ основывается на следующих принципах:
— единства;
— разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
— самостоятельности бюджетов;
— полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
— сбалансированности бюджета;
— эффективности и экономности использования бюджетных средств;
— общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;
— гласности;
— достоверности бюджета;
— адресности и целевого характера бюджетных средств. Рассмотрим принципы организации бюджетной системы подробнее.
Принцип единства бюджетной системы означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса в РФ, санкций за нарушение бюджетного законодательства, а также единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, территориальных бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы состоит в закреплении соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления. Это один из актуальнейших вопросов как теории финансовой науки, так и практики бюджетной работы. «Размытость» полномочий и ответственности приводит весьма часто к низкой эффективности бюджетного процесса.
Принцип самостоятельности бюджетов провозглашает:
— право законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления на соответствующем уровне бюджетной системы самостоятельно осуществлять бюджетный процесс;
— наличие собственных источников доходов бюджетов каждого уровня бюджетной системы, определяемых в соответствии с законодательством РФ;— законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов, полномочий по формированию доходов бюджетов каждого уровня в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством РФ;
— право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять направления расходования средств соответствующих бюджетов;
— недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, сумм превышения доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по расходам бюджетов;
— недопустимость компенсации за счет бюджетов других уровней бюджетной системы РФ в доходах и дополнительных расходах, возникших в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, за исключением случаев, связанных с изменением законодательства.
Остановимся подробнее на принципе самостоятельности бюджетов. Здесь вполне можно согласиться с мнением ряда видных российских экономистов, в частности проф. В.М. Родионовой, которая в комментариях к одному из проектов БК РФ указывала на то, что принцип самостоятельности может быть полностью реализован лишь в условиях функционирования такого механизма разграничения доходных источников между органами власти разного уровня, при котором на любом уровне управления обеспечивается соответствие доходов финансируемым расходам и стабильность условий поступления денежных средств в бюджет.
Содержание БК РФ и нормы других действующих законодательных актов, регулирующих бюджетный процесс, свидетельствуют, однако, о том, что эти условия не выполняются. Между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ, равно как и между территориальными и местным бюджетами, допускаются проявление субъективизма, неравенство федеральных, территориальных и местных интересов, приоритет вышестоящих бюджетов над нижестоящими.
Анализ бюджетной работы показывает, что принцип самостоятельности на практике реализуется далеко не в полной мере. Это относится и к региональным, и к местным бюджетам, где проблема проявляется с особой остротой. Здесь, с нашей точки зрения, уместно привести следующее высказывание В. Скрыпника, директора Всероссийского научно-технического информационного центра: «Новое направление развития науки видится в изменении вектора фундаментальных и прикладных исследований к возобновлению исследований жизнеобеспечения регионов страны. Глубокий анализ полученной в ходе таких исследований информации будет способствовать выявлению перспектив развития национальных ресурсов с учетом их территориальных особенностей, разработке эффективных программ развития, принятию законов, отражающих специфику регионов, гармоничному сочетанию усилий федеральных и региональных органов власти как необходимому условию экономического подъема. На основании результатов этих исследований можно будет принимать решения, способствующие подъему экономики без больших материальных и финансовых затрат» Российская газета. 2000. 11 янв.
. Мысль автора статьи о том, что региональный и местный уровень — важнейшее звено для бюджетных реформ, сомнений не вызывает. Именно поэтому стратегической целью Программы развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005 г. Программа развития бюджетного федерализма в Российской Федерации. Одобрена Постановлением Правительства РФ от 15 августа 2001 г. № 584.
является обеспечение реальной налогово-бюджетной самостоятельности и ответственности региональных и местных органов власти. Для этого предусматривается четкое разграничение расходных полномочий и обязательств властей разных уровней, освобождение регионов и муниципалитетов от бремени нефинансируемых федеральных мандатов, закрепление на долгосрочной основе за региональными и местными властями доходных источников, внедрение общенациональных стандартов управления общественными финансами, включая казначейское исполнения региональных и местных бюджетов. Таким образом, предстоит реструктуризация налоговых полномочий и межбюджетных отношений, цель которой — обеспечение реальных полномочий и реальной ответственности за результаты деятельности органов власти каждого уровня.
Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов означает, что все доходы и расходы бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов подлежат отражению в них в обязательном порядке и в полном объеме. Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе. Налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и иных обязательных платежей полностью учитываются отдельно по доходам бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и по расходам бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов за исключением отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей, предоставленных в пределах текущего финансового года.
Принцип сбалансированности бюджета регламентирует положение, по которому объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета, достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.
Принцип общего (совокупного) покрытия расходов заключается в том, что все расходы бюджета должны обеспечиваться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита, которые не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета за исключением доходов целевых бюджетных фондов, средств целевых иностранных кредитов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы.
Принцип гласности означает: обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений по решению законодательных (представительных) органов государственной власти, органов местного самоуправления; обязательную открытость для общества и средств массовой информации процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия либо внутри законодательного (представительного) органа государственной власти, либо между законодательным (представительным) и исполнительным органами государственной власти.
Здесь следует отметить, что для эффективности бюджетного процесса огромное значение имеет обеспечение прозрачности в бюджетно-налоговой сфере, что с точки зрения авторов учебника существенно шире понятия гласности. Принцип прозрачности, которому в зарубежных публикациях уделяется большое внимание, означает открытость и гласность в отношении структуры и функций государственного аппарата, целей фискальной политики, государственных счетов и бюджетных прогнозов. Реализация этого принципа предполагает беспрепятственный доступ к достоверной, полной, актуальной, отвечающей международным стандартам информации о государственных финансовых операциях. Соблюдение принципа прозрачности в бюджетной сфере позволит более реально оценивать текущее и перспективное финансовое положение государства, принимать обоснованную экономическую политику, обеспечивать контроль за действиями правительства, сравнивать финансовые операции, предусмотренные бюджетами, с фактическими. Временный комитет совета управляющих МВФ в апреле 1998 г. принял Кодекс рекомендуемой практики применительно к прозрачности в налогово-бюджетной сфере: декларацию принципов. Этот документ задуман как пособие для стран — членов МВФ в их стремлении добиться большей прозрачности в бюджетно-налоговой сфере, усилить тем самым контроль за фискальной политикой и повысить доверие к ней, что является непременным условием эффективного государственного управления. Комитет призвал страны — члены МВФ придерживаться изложенных в Кодексе принципов и практики, признавая при этом, что на их реализацию существенно повлияют различия в системе институтов, правовой системе, административном потенциале разных стран, что этот процесс, безусловно, потребует времени. Нам представляется, что студентам будет интересно и полезно познакомиться с четырьмя основными положениями, продекларированными в данном документе, которые и составляют суть понятия прозрачности:
— четкость роли и функций отражает важное значение четкого разграничения деятельности органов государственного управления между бюджетно-налоговой, денежно-кредитной сферой и государственными предприятиями, а также между государственными и частными секторами;
— общественная доступность информации означает необходимость как наличия полной бюджетно-налоговой информации, так и обязательной публикации органами государственного управления бюджетно-налоговой информации в четко установленные сроки;
— открытость подготовки и исполнения бюджета и бюджетной отчетности относится к традиционным нормам, касающимся охвата, доступности и доверенности бюджетно-налоговой информации. Особое внимание уделяется разработке и согласованию международных статистических и бухгалтерских стандартов применительно к отчетности органов государственного управления;
— независимые гарантии достоверности дополняют традиционные средства обеспечения таких гарантий с помощью внешнего аудита и статистической самостоятельности, а также призывают органы государственного управления к открытости проведения независимой проверки.
Следующий принцип построения и функционирования бюджетной системы РФ — достоверность бюджета — означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчетов доходов и расходов бюджета.
Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств состоит в том, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.
Следует обратить внимание, что из всех перечисленных только принципы единства, самостоятельности и разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы можно отнести собственно к принципам ее построения. Однако именно они определяют бюджетную систему как единое целое. Остальные принципы, при всей их важности, больше определяют задачи, условия и требования к функционированию бюджетной системы. Рассмотренные выше принципы организации и функционирования бюджетной системы не являются окончательными и неизменными. Развитие экономики России, установление вертикали власти, совершенствование взаимоотношений между федеральным центром и субъектами РФ, между субъектами РФ и муниципальными образованиями повлечет за собой уточнение содержания ряда принципов.










2. Аналитическая часть
Вариант 10
1. По данным таблицы рассчитайте следующие показатели:
• структуру расходов бюджета;
• удельный вес каждого из направлений расходов и общих расходов относительно ВВП;
• номинальные темпы прироста расходов бюджета и ВВП;
• реальные темпы прироста расходов бюджета и ВВП. По результатам расчетов заполните таблицу.
2. Проведите сравнительный анализ рассчитанных показателей и их динамики за 2000-2003 гг., оцените изменение расходов бюджета относительно ВВП.
3. Напишите выводы об уровне развития национальной хозяйственной системы, изменениях государственного финансирования указанных направлений и о перспективах бюджетного финансирования. При любой оценке обоснуйте свою позицию.

1. В таблицах удельные веса находятся следующим образом:
- в расходах: значения расходов делятся на общие расходы и умножаются на 100%;
- в ВВП: значения расходов делятся на значение ВВП и умножаются на 100%.
Номинальные темпы прироста вычисляются отношением значений показателей отчетного года к значениям показателей базисного года.
Реальные темпы прироста вычисляются отношением значений показателей отчетного года, скорректированных с учетом инфляции (уменьшенные на показатель инфляции в процентах), к значениям показателей базисного года, скорректированных с учетом инфляции (уменьшенные на показатель инфляции в процентах).
2. Сравнительный анализ рассчитанных показателей и их динамики за 2000-2003 гг.:
1) В 2000-2001 годах наибольшей долей в статьях расхода выступают расходы на социальную политику, затем (по мере убывания) идут расходы на образование и здравоохранение; в 2002-2003 годах наибольшей долей в статьях расхода выступают расходы на здравоохранение, затем (по мере убывания) идут расходы на социальную политику и на образование в 2002 году, расходы на образование и социальную политику в 2003 году.
2) Расходы на социальную политику за 2000-2003 постоянно понижались. Номинальные темпы прироста в 2001 году составили -35%, в 2002 году: -7.69%, в 2003 году: -16.67%. Реальные темпы прироста за 2001-2003 года все время понижались с уровня -8.75% до -36.46%. Причем реальные темпы прироста всегда были ниже номинальных.
3) Расходы на образование за 2000-2003 годы понизились с уровня 78 до 62 млрд. руб. Номинальные темпы прироста находились на уровне от -4.23% до -8.97%. Реальные темпы прироста находились на уровне от -5.33% до 11.02%. Причем реальные темпы прироста всегда были ниже номинальных.
4) Расходы на здравоохранение за 2000-2001 годы снизились с уровня 60 млрд. руб. до 57 млрд. руб., за 2001-2002 гг. повысились до 79 млрд. руб., за 2002-2003 гг. понизились до 74 млрд. руб. Номинальные темпы прироста находились на уровне от -6.33% до 38.60%. Реальные темпы прироста находились на уровне от -8.51% до 37.00%. Причем реальные темпы прироста по абсолютной величине всегда были выше номинальных.
5) Общие расходы бюджета за 2000-2003 годы повысились с уровня 2392 млрд. руб. до 3522 млрд. руб. Номинальные темпы прироста находились на уровне от 11.71% до 16.47%. Реальные темпы прироста находились на уровне от 9.20% до 15.13%.
6) ВВП за 2000-2003 годы постоянно повышались от уровня 4200 млрд. руб. в 2000 г. до 16430 млрд. руб. в 2003 году, имея прирост в 40.24-67.23% в номинальном масштабе и 37.09-65.31% - в реальном.
3. Выводы об уровне развития национальной хозяйственной системы, изменениях государственного финансирования указанных направлений и о перспективах бюджетного финансирования:
1) Расходы на социальную политику в 2000-2003 годах находятся на уровне 1.70-5.02% по отношению к расходам бюджета и имеют тенденцию к понижению. По отношению к ВВП эти расходы находятся на уровне 0.37-2.85% и имеют тенденцию к понижению в структуре ВВП.
2) Расходы на образование в 2000-2003 годах находятся на уровне 1.76-3.26% по отношению к расходам бюджета и имеют тенденцию к понижению. По отношению к ВВП эти расходы находятся на уровне 0.38-1.86% и так же имеют тенденцию к понижению в структуре ВВП.
3) Расходы на здравоохранение в 2000-2003 годах находятся на уровне 0.45-1.43% по отношению к расходам бюджета и имеют тенденцию к снижению. По отношению к ВВП эти расходы находятся на уровне 0.18-0.63% и так же имеют тенденцию к снижению в структуре ВВП.





3. Практическая часть
Вариант 1
Составление проекта бюджета района
1. На основе представленных исходных данных рассчитать основные показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.
2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой следует проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.
3.1 Исходные данные для составления проекта бюджета района
I. Данные для расчета доходов бюджета.
1. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году — 65%.
2. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году — 50%.
3. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году — 1,8.
4. План по платежам за пользование лесным фондом в бюджете района составил 100 тыс. руб., ожидается поступление с ростом 3% против плана. На следующий год предусмотрено увеличение поступления платежей на 10%.
5. Поступления по акцизам предусмотрено 110000 руб.
6. Налог на имущество физических лиц в текущем году начислен в сумме 2800 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
7. Налог на рекламу ожидается в текущем году на уровне плана в сумме 4000 тыс. руб. На следующий год предусматривается рост 10%.
8. Прочие доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.
9. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2%.
II. Данные для расчета расходов бюджета.
1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов — 140 чел.;
из 9-х классов — 100 чел.;
из 11-х классов — 60 чел.;
Прием:
в 1-й класс — 65 чел.;
в 5-е классы — 140 чел.;
в 10-е классы — 80% выпуска 9-х классов.
2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формулам:
EMBED Equation.3
где Кср — среднегодовое количество классов (учащихся); К01.01 — количество классов (учащихся) на 1 января; К01.09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября;
4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, а учащихся — до целых.
5. Количество педагогических ставок по группе классов = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной нагрузки учителя).
6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1—4 кл. — 20 часов в неделю; 5—9 кл. — 18 часов в неделю; 10-11 кл. — 18 часов в неделю за 6 месяцев — 60 000 руб.;
ожидаемое исполнение — на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов — на 6%.
7. Количество педагогических ставок на 1 класс = (Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной группе на 01.01).
8. Среднегодовое количество педагогических ставок = (Количество педагогических ставок на 1 класс) * (Среднегодовое количество классов классов в каждой группе).
9. Средняя ставка учителя в месяц = (Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов) / (Количество педагогических ставок в данной группе классов на 01.01).
10. ФЗП в год = (Средняя ставка учителя в месяц) * (Среднегодовое количество педагогических ставок) * (12 месяцев).
11. Начисления на ФПЗ планируются в размере 35,8%.
12. Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1—4-х классов.
13. Фонд всеобуча создается в размере 0,85% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.
14. Все расходы на просвещение — ожидаемое исполнение на уровне плана.
15. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования на следующий год планируются с ростом на 15%.
16. Расходы на культуру и искусство:
текущий год — 270 000 руб.;
за 6 месяцев — 140 000 руб.;
ожидаемое исполнение — на уровне плана;
на следующий год планируется — 350 000 руб.
17. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
EMBED Equation.3
где Кср — среднегодовое количество коек;
К01.01 — количество коек на начало года;
КН — количество развернутых новых коек;
т — количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
18. Число койко-дней = (Среднегодовое число коек) * (Число дней функционирования 1 койки).
19. На бесплатную и льготную выдачу медикаментов предусмотрено:
Текущий год Следующий год
Больницы в городах 450 000 500 000
Больницы в сельской местности 300 000 350 000
Ожидаемое исполнение на уровне плана.
20. На следующий год увеличение расходов:
на приобретение оборудования 15%;
на капитальный ремонт — на 5%.
21. Ожидаемое исполнение расходов на здравоохранение — на уровне плана текущего года.
22. Расходы бюджета на муниципальное управление: текущий год — 100 000 руб.;
за 6 месяцев – 55000 руб.
ожидаемое исполнение – на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов — на 5%.
23. Расходы бюджета на промышленность и сельское хозяйство:
текущий год — 300 000 руб.;
за 6 месяцев — 50% плана;
ожидаемое исполнение — на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов — на 7,5%.
24. Расходы бюджета на обеспечение безопасности: текущий год — 100 000 руб.;
за 6 месяцев — 50% плана;
ожидаемое исполнение — на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов — на 10%.
25. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство: текущий год — 900 000 руб.;
за 6 месяцев — 400 000 руб.;
ожидаемое исполнение — на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов — на 15%.
26. Расходы бюджета на физическую культуру: текущий год — 80 000 руб.;
за 6 месяцев — 50% плана; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов — на 7,5%.
27. Прочие расходы бюджета:
текущий год — 55 000 руб.; за 6 месяцев — 50% плана; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов — на 5%.
Форма №1-Б
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА, год (тыс. руб.)
3.2 Доходы бюджета
1. Налог на прибыль организаций
2. Налог на доходы физических лиц
3. Налог на имущество организаций
4. Земельный налог
3.3 Расходы бюджета
Образование
1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам