ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ИНСТИТУТ

КОНТОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Экономический анализ»
вариант №2

Выполнил:
Преподаватель: Баранова С.В.


Орел
2008

Задание 1
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.
Таблица 1
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
(по данным формы №1)
Продолжение таблицы 1
Из таблицы 1 видно, за отчетный период активы организации возросли на 86600 тыс. руб., или на 18,52%, в том числе уменьшились за счет снижения объема внеоборотных активов – на 5624 тыс. руб., или на 8%, и увеличились за счет прироста оборотных активов – на 92224 тыс. руб., или на 23,22%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено больше средств, чем в основной капитал. При этом запасы увеличились на 135710 тыс. руб., а денежные средства, наоборот, уменьшились на 38196 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения также возросли на 1872 тыс. руб., а дебиторская задолженность сократилась на 7193 тыс. руб.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, при чем их доля в общем объеме пассивов увеличилась в течение года на 14,92%.
Это положительно характеризует деятельность организации.
Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Так, величина кредиторской задолженности поставщикам и другим увеличилась на 13007 тыс. руб. (на 9,32%). Ее доля в пассиве баланса при этом уменьшилась на 2,32% и составила на конец периода 27,52%.
Величина краткосрочных займов и кредитов сократилась на 43528 тыс. руб. (на 44,97%). А величина долгосрочных обязательств уменьшилась на 6000 тыс. руб. (на 46,15%).
Сопоставив рост пассивов и активов баланса можно сделать вывод, что рост краткосрочной кредиторской задолженности был вызван расширением выпуска продукции, для которой необходимо было создать запасы.
В целом можно сделать вывод об улучшении финансово-хозяйственной деятельности организации в течение отчетного периода.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса сгруппировать пассивы по срочности оплаты. Провести структурно-динамический анализ пассивов баланса. Рассчитать по данным баланса коэффициент текущей ликвидности.

Таблица 2
Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты
По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что у организации возросли наиболее срочные обязательства на 13007 тыс. руб. (на 9,32%). Краткосрочные обязательства уменьшились 43528 тыс. руб. (на 44,96%). Долгосрочные обязательства сократились на 6000 тыс. руб. (на 46,15%). Снижение обязательств организации произошло за счет роста собственных средств на 123121 тыс. руб. (на 56,41%).
Для обобщающей оценки ликвидности оборотных активов рассчитывается коэффициент текущей ликвидности. Он характеризует степень обеспеченности всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации.
Коэффициент текущей ликвидности:
EMBED Equation.3
На начало года:
EMBED Equation.3
На конец года:
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
Коэффициент текущей ликвидности имеет значение выше нормативного (от 1 до 2) и увеличился за анализируемый периода на 0,7 (с 1,6807 до 2,378 пункта), что свидетельствует о способности организации погашать текущие обязательства.
Задание 3
По данным отчета о прибылях и убытках и приложения к бухгалтерскому балансу определить затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат. Расчеты представить в таблице 3.
Таблица 3
Состав и динамика затрат на производство продукции (по данным форм №2 и №5)
EMBED Equation.3
По результатам проведенного анализа состава и динамики затрат можно сделать вывод, что в отчетном году затраты составили 357257 тыс. руб., что на 141659 тыс. руб. больше чем в предыдущем периоде. Выручка в отчетном периоде составила 432360 тыс. руб., что на 176120 тыс. руб. больше чем в предыдущем.
Затраты на 1 руб. продаж в отчетном периоде составили 0,83 руб., что на 0,01 руб. меньше чем в предыдущем периоде. Они показывают сколько затрат приходится на 1 руб. выручки от продажи продукции. Т.е. на 1 руб. выручки в отчетном периоде приходится 0,55 руб. материальных затрат.
Задание 4
Таблица 4
Анализ изменений доходов и расходов по обычным видам деятельности


Для заполнения таблицы воспользуемся Формой №2.
По данным таблицы 4 можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия в отчетном году приносит существенный доход по сравнению с предыдущим. Это видно из того, что выручка от продаж увеличилась на 176120 тыс. руб.; себестоимость проданной продукции увеличилась на 164317 тыс. руб.; коммерческие расходы сократились на 1600 тыс. руб., а управленческие расходы на 940 тыс. руб.
Задание 5
По данным бухгалтерского баланса рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж.
Проведем факторный анализ способом пропорционального деления.
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
Расчет:
EMBED Equation.3 =0,958+0,339-0,275-0,023=0,999
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
Суть баланса отклонения состоит в том, что общее отклонение от базисного будет равно отклонение всех составляющих.

Таблица 5
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала EMBED Equation.3
По данным таблицы 5 можно видеть, что общее изменение составило 5,3%. Отрицательное влияние на рентабельность собственного капитала оказало снижение величины коэффициента финансового рычага на 0,015 пункта и рентабельности продаж на 0,001 пункта. Положительное влияние на величину рентабельности собственного капитала оказало увеличение доли активов на 1 руб. заемного капитала на 0,051 пункта и рост коэффициента оборачиваемости на 0,018 пункта.


Задание 6
По данным бухгалтерского баланса, отчет о прибылях и убытках и справочных данных заполнить табл. 6. Проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в таблице 7.
Таблица 6
Расчет показателей оценки ресурсов организации
Темп роста (снижения) находим, как разницу отчетного года и предыдущего и умножаем на 100%.
Исходя из таблицы 6, можно сделать вывод о том, что зарплатоотдача и материалоотдача возросли на 1,83%, а фондоотдача на 84,66%. Оборачиваемость оборотных активов увеличилась на 36,94%. Что говорит о том, что скорость оборота оборотных средств увеличилась. Т.е. в нашем случае увеличение скорости оборота привело к росту объема продаж, а отсюда к увеличению выручки.



Таблица 7
Сводный анализ показателей интенсификации ресурсов организации
Значение коэффициента динамики качественных показателей ( EMBED Equation.3 ) берем из таблицы 6 темп роста (снижения).
Прирост ресурса на 1% прироста выручки ( EMBED Equation.3 ) = темпу прироста, т.е. темп роста минус 100%.
Рассчитаем показатели экстенсификации и интенсификации:
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
Рассчитаем комплексные показатели влияния коэффициентов:
EMBED Equation.3 = EMBED Equation.3
EMBED Equation.3 = EMBED Equation.3


Задание 7
На основе исходных данных рассчитать сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2 и №3.
1. EMBED Equation.3
2. EMBED Equation.3
3. EMBED Equation.3
4. EMBED Equation.3
5. EMBED Equation.3
6. EMBED Equation.3
7. EMBED Equation.3
8. EMBED Equation.3
Таблица 7
Исходные данные для расчета
Произведем расчет отношения коэффициентов по каждому предприятию к максимальному значению. Результаты расчетов представим в таблице 8.
EMBED Equation.3
Таблица 8
Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Хmax
Произведем расчет рейтинговой оценки путем умножения коэффициентов отношения на балл значимости показателя. Результаты расчетов представим в таблице 9.
Таблица 9
Результаты сравнительной рейтинговой оценки
По результатам рейтинговой оценки ООО «Агат» занимает 4-ое место.

Приложение 1
ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Форма №1
БУХГАЛЬЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «АГАТ»
тыс.руб.
Продолжение формы №1
Приложение 2
Форма №2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО «АГАТ»


Приложение 3
СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ
Форма №5
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
(ФРАГМЕНТ)
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РАСЧЕТОВ