Министерство образования РФ
Всероссийский заочный финансово - экономический институт


Контрольная работа
по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
Вариант №4





Ярославль, 2009


Содержание
Задача 1…………………………………………………………………………….3
Задача 2…………………………………………………………………………….4
Задача 3…………………………………………………………………………….6
Список использованной литературы…………………………………………….8







Задача №1.
Организация оплатила в мае две туристические путевки стоимостью 30 000 руб. каждая для своего сотрудника – резидента РФ и его супруги, не работающей в этой организации.
Зарплата сотрудника составляет 10 000 руб./мес.
В начале года сотрудник подал заявление в бухгалтерию организации с просьбой предоставить ему стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.
Задание: определить сумму НДФЛ, удержанную с сотрудника в июне.
Решение:
Определим налоговую базу за июнь:
Стоимость туристических путевок, оплаченных организацией, не освобождается от налогообложения в соответствии со статьёй 217 п.9 НК РФ.
Налоговая база: EMBED Equation.3 ;
Стандартный налоговый вычет 400 руб. сотруднику полагается в январе и феврале, так как предоставляется с совокупного дохода 20 000 руб.
Стандартный налоговый вычет будет составлять 800 руб. за 2 месяца.
Ставка налога – 13 %;
Определим сумму НДФЛ, удержанную у сотрудника в июне:
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
В июне, имеем право удержать не более 50% от денежной выплаты.
EMBED Equation.3 – НДФЛ
Последующие удержания: EMBED Equation.3 будут в следующие месяца.
Ответ: сумма НДФЛ, удержанная у сотрудника в июне составила 4 350 рублей.
Задача №2.
Организация игорного бизнеса является владельцем семнадцати игровых автоматов и одной букмекерской конторы.
2. Игровые автоматы зарегистрированные и расположены в регионе, где установлены минимальные ставки налога на игорный бизнес, а букмекерская контора – в регионе с максимальными ставками.
Задание: определить размер налога на игорный бизнес за год.
Решение:
В соответствии со статьей 369 объектами налогообложения признаются :
А) игровой стол;
Б) игровой автомат;
В) касса тотализатора;
Г) касса букмекерской конторы.
Статья 369. Налоговые ставки
1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:
1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;
2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.
2. В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:
1) за один игровой стол - 25000 рублей;
2) за один игровой автомат - 1500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 рублей.
Размер налога на игорный бизнес в соответствии со ст.369 за год составит:
EMBED Equation.3
Ответ: размер налога на игорный бизнес за год составил 1 806 000 руб.















Задача №3.
Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.
Первоначальная стоимость основного средства объекта – 240 000 руб.
Срок полезного использования основного средства составляет 2 года.
Амортизация начисляется линейным способом.
Льгот по налогу на имущество у организации нет.
Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.
Решение:
Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
1) линейным методом;
2) нелинейным методом.
При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:
K = (1/n) x 100%,
где K - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;
n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
1) Рассчитаем размер амортизации начисленной линейным способом:
EMBED Equation.3
Тогда ежемесячная амортизация будет ровна:
EMBED Equation.3
2) Рассчитаем остаточную стоимость имущества за один календарный год:
3) Рассчитаем среднегодовую стоимость за отчетные периоды:
А) за 1 квартал:
EMBED Equation.3
Б) за 1 полугодие:
EMBED Equation.3
В) за 9 месяцев:
EMBED Equation.3
4) Рассчитаем среднегодовую стоимость за налоговый период:
EMBED Equation.3 Статья 380. Налоговая ставка
1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
Ответ: размер налога на имущество организации за год составит