ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра «Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности» Контрольная работа По дисциплине: «Бухгалтерский учет» Вариант №2 Студент: Руководитель: Федорова Г.В. Москва 2008 год Таблица 1 Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200Х г. № п/п Активы и обязательства Сумма (руб.)
1 Авансы у подотчетных лиц 920
2 Административное здание 6620000
3 Готовая продукция на складе 1291730
4 Денежные средства в кассе 51500
5 Денежные средства на расчетном счете 6599000
6 Добавочный капитал 500000
7 Долгосрочные кредиты банков 1000000
8 Задолженность бюджету по налогам 395800
9 Задолженность персонала по прочим операциям 1200
10 Задолженность по оплате труда 306100
11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127300
12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2170745
13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1005000
14 Здание и оборудование складов 2439000
15 Здания цехов 1650500
16 Краткосрочные кредиты банков 305000
17 Краткосрочные финансовые вложения 1080500
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153305
19 Незавершенное производство 25100
20 Незавершенные капитальные вложения 1650000
21 Нераспределенная прибыль 920000
22 Оборудование к установке 740000
23 Основные материалы 1800500
24 Патенты 1375000
25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200000
26 Прибыль отчетного периода 2373500
27 Производственное оборудование в цехах 2010000
28 Прочие дебиторы 15000
29 Прочие кредиторы 3800
30 Прочие материалы 102500
31 Топливо 160000
32 Уставный капитал 23200000
Таблица 2 Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№ п/п Группа активов № по табл.1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (руб.)
I Внеоборотные активы
Основные средства в том числе: 12719500
15 Здание цехов 1650500
2 Административное здание 6620000
14 Здание и оборудование складов 2439000
27 Производственное оборудование в цехах 2010000
Нематериальные активы 1375000
24 Патенты 1375000
Незавершенное строительство и оборудование к установке 2390000
22 Оборудование к установке 740000
20 Незавершенные капитальные вложения 1650000
Итого по группе I 16484500
II Оборотные активы
Запасы в том числе: 3579830
31 Топливо 160000
30 Прочие материалы 102500
3 Готовая продукция на складе 1291730
19 Незавершенное производство 25100
23 Основные материалы 1800500
25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200000
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153305
Дебиторская задолженность в том числе: 3579830
1 Авансы у подотчетных лиц 920
9 Задолженность персонала по прочим операциям 1200
12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2170745
28 Прочие дебиторы 15000
Денежные средства в том числе: 6650500
4 Денежные средства в кассе 51500
5 Денежные средства на расчетном счете 6599000
17 Краткосрочные финансовые вложения: 1080500
Итого по группе II 13652000
Всего:
30136500
Таблица 3 Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов № п/п Группа источников образования активов № по табл.1 Подгруппа или виды источников Сумма (руб.)
I Собственные
Капитал в том числе:
32 Уставный капитал 23200000
6 Добавочный капитал 500000
21 Нераспределенная прибыль 920000
26 Прибыль отчетного периода 2373500
Итого по группе I 26993500
II Заемные
Долгосрочные в том числе: 1000000
7 Долгосрочные кредиты банков 1000000
Краткосрочные в том числе:
16 Краткосрочные кредиты банков 305000
8 Задолженность бюджету по налогам 395800
10 Задолженность по оплате труда 306100
11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127300
13 Задолженность поставщикам за приобретенным материальные ценности и услуги 1005000
29 Прочие кредиторы 3800
Итого по группе II 3143000
Всего:
30136500
Таблица 4 Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г. № п/п Содержание операции 2 вариант Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса Тип изменений
Актив баланса Пассив баланса
Сумма (руб.) Код строки баланса Изменение (+) или (-) Код строки баланса Изменение (+) или (-)
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 554600 211 554600 621 554600 III
2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 38400 260 260 38400 -38400
I
3 Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет 11600 260 240 -11600 11600
I
4 Выплачена из кассы организации
А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г. 245000 260 -245000 622 -245000 IV
Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 14800 260 240 -14800 14800
I
Итого 261600
5 Депонирована невыданная заработная плата 6200
625 622 6200 -6200 II
6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 35400
622 624 -35400 35400 II
7 Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1206000 260 -1206000 621 -1206000 IV
8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы. 300000 260 260 300000 -300000
I
9 Поступили деньги на расчетный счет организации:
А) от покупателя за проданную продукцию 1900000 260 231 1900000 -1900000
I
Б) в погашение дебиторской задолженности 10000 260 240 10000 -10000
I
Итого 1910000
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 1003000 120 130 1003000 -1003000
I
11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 140000 260 -140000 610 -140000 IV
Общее изменение итого баланса
-1041400
-1041400
Таблица 6 Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г. № операции Содержание операции 2 вариант Корреспонденция счетов
Сумма (руб.) дебет Кредит
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) 470000 10 60
Б) налог на добавленную стоимость 84600 19 60
Итого 554600
2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 920 10 71
3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 740000 08 07
4 Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно – монтажные работы по возведению здания цеха:
А) стоимость работ 190000 08 60
Б) налог на добавленную стоимость 34200 19 60
5 Списано морально устаревшее оборудование
А) первоначальная стоимость 760000 01/выбывшие 01
Б) сумма начисленной амортизации на дату списания 760000 02 01/выбывшие
В) списана остаточная стоимость оборудования _ 91 01/выбывшие
Г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 15000 10 91
6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 66000 08 60
Б)налог на добавленную стоимость 11880 19 60
7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85000 08 10
8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
• здание цеха 850000 01 08
•производственное оборудование 153000 01 08
Итого 1003000
9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
А) на изготовление продукции в основном производстве 300000 20 10
Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов 85000 25 10
В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 97800 26 10
Г) на упаковку продаваемой продукции 8000 44 10
Итого 490800
10 Начислена амортизация основных средств
А) производственного оборудования , здания и инвентаря цехов. 230000 25 02
Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 37000 26 02
Итого 267000
11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 270000 25 05
12 Акцептованы счета поставщиков организаций:
А) за текущий ремонт административного здания 194000 26 60
Б) за коммунальные услуги (освещение, отопления, газ), потребленным основным пр
