ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО
ВСЕРОСИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ



КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ФИНАНСАМ
тема: «Место финансов хозяйствующих субъектов в национальной финансовой системе»







г. Уфа-2008г.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ……………………………………………………………..3
Глава 1. Место финансов хозяйствующих субъектов в национальной финансовой системе……………………………………………………6
1.1. Финансовая система РФ, финансы хозяйствующих субъектов…6
1.2. Финансы предприятий и их место в национальной
финансовой системе………………………………………………….9
1.3. Финансы домашних хозяйств и их место в национальной
финансовой системе…………………………………………………17
1.4. Финансовые потоки между фирмами, финансовыми
институтами и домашними хозяйствами……………………….21
Глава 2. Проблемы развития децентрализованных финансов и
решение проблем развития децентрализованных финансов………35
Глава 3. Перспективы создания высокоэффективной финансовой, экономической системы РФ……………………………………….42
Заключение……………………………………………………………51
Список использованной литературы……………...…………………54
Приложения………………………………………………………..…55



ВВЕДЕНИЕ.
Актуальность темы « Место финансов хозяйствующих субъектов в
национальной финансовой системе» состоит в следующим:
Финансы хозяйствующих субъектов это децентрализованные финансы, т.е. финансы предприятий, фирм, а также домашних хозяйств, которые являются основой национальной финансовой системы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Обеспечение роста промышленного производства является приоритетным направлением в условиях структурной перестройки экономики.
Регулируя и направляя потоки денежных средств для образования денежных фондов, которые затем используются на нужды общества, государство перераспределяет стоимость валового национального продукта, стимулирует или, наоборот, сокращает деятельность по определенным направлениям хозяйствования. Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в особенностях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.
Таким образом, актуальность исследования проблем функционирования финансов хозяйствующих субъектов в национальной финансовой системе обусловлена, прежде всего, ценностью для общества самих финансовых отношений. Кроме того, проблемы финансового оздоровления волнуют сегодня абсолютно всех, потому что все происходящее в настоящее время в финансовой сфере деятельности теснейшим образом связано с личным благополучием каждого. Размер прибыли и налогов, отчислений на социальное страхование и пенсии, цена акций и облигаций, формы инвестирования средств производства и социальная сфера — такие вопросы обсуждаются сегодня не только в правительственных кругах, но и среди обычных граждан России.
Цель работы - выявление особенностей децентрализованных финансов, раскрытие сущности и структуры современной финансовой системы в условиях рыночной экономики, комплексное исследование финансовой деятельности хозяйствующего субъекта и его места в национальной финансовой системе страны в современных условиях, а также — определение текущего состояния финансов населения России как одной из составляющих финансовой системы.
Цель исследования предопределила необходимость решения следующих основных задач: место финансов хозяйствующих субъектов в национальной финансовой системе, сущность негосударственных финансов: негосударственных организаций (предприятий, фирм), а также домашних хозяйств, финансовые потоки между фирмами, финансовыми институтами и домашними хозяйствами на примере конкретной страны. Структура работы позволяет последовательно осветить:
- в первой главе: теоретическое описание негосударственных финансов - негосударственных организаций (предприятий, фирм), а также домашних хозяйств, финансовые потоки между фирмами, финансовыми институтами и домашними хозяйствами;
- во второй главе – аналитической части рассмотрены проблемы развития децентрализованных финансов, а также решение проблем с указанием финансовых инструментов, наиболее эффективных для успешного разрешения сформулированных проблем финансов хозяйствующих субъектов;
- в третьей главе - перспективы создания высокоэффективной финансовой, экономической системы РФ.
Объектом исследования являются финансы предприятий, финансы
домашних хозяйств и их место в национальной финансовой системе РФ.
Предметом исследования в данной работе выступает система финансовых отношений хозяйствующих субъектов, составляющих основу финансовой системы РФ.
Информационная база исследования состоит из учебников, законодательных актов Российской Федерации, нормативно-правовых документов, статистических данных Госкомстата Российской Федерации и материалов научно-практических конференций, семинаров. Структура работы отражает общую идею и логику исследования и включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения. Основной текст изложен на 53 страницах машинописного текста, и на 12 страницах - таблицы, рисунков. Список литературы состоит из 19 наименований источников литературы.





ГЛАВА 1. место финансов хозяйствующих субъектов в национальной финансовой системе
1.1.Финансовая система РФ, финансы хозяйствующих субъектов.
HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_30_1_99_2_rus_24581.shtml" Финансовая система РФ представляет собой совокупность различных сфер HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6295_2_rus_23384.shtml" финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_30_1_64_2_rus_24547.shtml" использовании фондов HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1122_2_rus_17796.shtml" денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.
HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_30_1_99_2_rus_24581.shtml" Финансовая система РФ включает следующие звенья HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6295_2_rus_23384.shtml" финансовых отношений; HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_947_2_rus_17608.shtml" государственный бюджет, HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_704_2_rus_17347.shtml" внебюджетные фонды, HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_952_2_rus_17614.shtml" государственный кредит, HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_213_2_rus_24456.shtml" фонды HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_5638_2_rus_22647.shtml" страхования, HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6313_2_rus_23406.shtml" финансы HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятий различных форм HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_5448_2_rus_22440.shtml" собственности. Все вышеперечисленные HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6295_2_rus_23384.shtml" финансовые отношения можно разбить на две подсистемы. Это общегосударственные HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6313_2_rus_23406.shtml" финансы, обеспечивающие HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4311_2_rus_21226.shtml" потребности расширенного HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_765_2_rus_17412.shtml" воспроизводства на макроуровне, и HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6313_2_rus_23406.shtml" финансы HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6432_2_rus_23545.shtml" хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1122_2_rus_17796.shtml" денежными средствами на микроуровне.
INCLUDEPICTURE "http://www.smartcat.ru/catalog/book_19.files/image002.jpg" \* MERGEFORMATINET
HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_30_1_99_2_rus_24581.shtml" Финансовая система РФ
Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1122_2_rus_17796.shtml" денежных средств. Общегосударственные централизованные HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_213_2_rus_24456.shtml" фонды денежных ресурсов создаются путем HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4669_2_rus_21606.shtml" распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3030_2_rus_19833.shtml" материального производства. Децентрализованные HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_213_2_rus_24456.shtml" фонды HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1122_2_rus_17796.shtml" денежных средств образуются из денежных доходов и HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_5278_2_rus_22258.shtml" накоплений самих HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятий. Несмотря на разграничение сферы деятельности и применения особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_30_1_99_2_rus_24581.shtml" финансовая система является единой, т.к. базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы. Основой единой финансовой системы являются HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6313_2_rus_23406.shtml" финансы HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3030_2_rus_19833.shtml" материального производства. Источником централизованных государственных фондов HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1122_2_rus_17796.shtml" денежных средств является HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3355_2_rus_20198.shtml" национальный доход, создаваемый в сфере HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3030_2_rus_19833.shtml" материального производства. Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль: 1) в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; 2) перераспределении финансовых ресурсов между HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3936_2_rus_20817.shtml" отраслями экономики и регионами страны, производственной и HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3421_2_rus_20268.shtml" непроизводственной сферами, формами HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_5448_2_rus_22440.shtml" собственности, отдельными группами и слоями населения. Общегосударственные HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6313_2_rus_23406.shtml" финансы органически связаны с финансами HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятий. С одной стороны главным источником доходов HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_27_1_55_2_rus_16235.shtml" бюджета является HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3355_2_rus_20198.shtml" национальный доход, создаваемый в сфере HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3030_2_rus_19833.shtml" материального производства. С другой - процесс расширенного HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_765_2_rus_17412.shtml" воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1122_2_rus_17796.shtml" денежных средств в форме бюджетных HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_233_2_rus_16827.shtml" ассигнований и использования банковских кредитов. При HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3383_2_rus_20227.shtml" недостатке собственных средств, HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятие может привлекать на акционерной HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3864_2_rus_20742.shtml" основе средства других HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами - HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1553_2_rus_18244.shtml" заемные средства. Посредством заключения договоров со страховыми HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_27_1_80_2_rus_16262.shtml" компаниями осуществляется HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_5638_2_rus_22647.shtml" страхование предпринимательских рисков. Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов. Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_5278_2_rus_22258.shtml" накопления и HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4305_2_rus_21220.shtml" потребления, используя для этого HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3282_2_rus_20113.shtml" налоги, HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_27_1_142_2_rus_16325.shtml" расходы HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_947_2_rus_17608.shtml" государственного бюджета, государственный кредит.
В условиях смешанной экономической системы функционируют множество хозяйственных единиц, экономические мотивы, деятельности которых различны. Если свести это множество к ограниченному набору агрегатных (укрупненных) групп, то мы, сильно упростив действительность получим три группы: государство, предприятия (фирмы) и домашние хозяйства. В зависимости от механизма формирования и использования финансовых ресурсов выделяют три обособленные системы финансовых отношений: 1) финансы организаций (хозяйствующих субъектов); 2) публичные финансы (государственные и муниципальные); 3) финансы домашних хозяйств (домохозяйств). В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему принято подразделять на сферы централизованных финансов (т. е. публичные финансы) и децентрализованных (финансы организаций и финансы домохозяйств). Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Часть этих ресурсов перераспределяется в соответствии с нормами финансового права в доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды. При этом, значительная часть указанных средств в дальнейшем направляется на финансирование бюджетных организаций, коммерческих организаций в виде субвенций, субсидий, а также возвращается населению в форме социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий и т. п.).
1.2. Финансы предприятий и их место в национальной финансовой системе.
Финансы организаций представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования фактических и (или) потенциальных фондов денежных средств, в соответствии с основной целью создания данной организации.
Государство выступает не только как субъект собственности на определенную часть имущества, но и в качестве агента производства — хозяйствующего субъекта (финансовая поддержка из федерального бюджета приоритетных отраслей хозяйства, науки, экспорта товаров, закупок сельскохозяйственного сырья, подготовки кадров и др.). Финансы предприятий и корпораций выражают систему денежных отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности и необходимых для формирования и использования капитала, доходов и денежных фондов. К последним относятся фонды потребления, накопления и резервные. Денежный фонд — обособившаяся часть денежных средств хозяйствующего субъекта, получившая целевое назначение и относительно самостоятельное функционирование.       Финансы коммерческих организаций (предприятий), являясь основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном и создается совокупный общественный продукт и национальный доход. На рис. 1.2.1. приведены факторы, повлиявшие на изменение финансовых условий хозяйствования.
В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций (предприятий) возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием. На рис. 1.2.2. приведена схема финансовых отношений коммерческих организаций.
Материальной основой финансовых отношений являются деньги. Финансовые отношения являются частью денежных отношений, возникают лишь при реальном движении денежных средств и сопровождаются формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
Процесс формирования денежных фондов коммерческих организаций во многом определен государством (требования к минимальному размеру уставного капитала, система налогообложения, регламентация порядка расчета амортизационных отчислений и некоторых других элементов себестоимости и др.). Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на ниже перечисленных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности:
1. Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли и приращения капитала, повышения благосостояния владельцев фирмы. Рынок стимулирует коммерческие организации (предприятия) к поиску все новых и новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Коммерческие организации (предприятия) для получения дополнительной прибыли, приращения капитала и повышения благосостояния их владельцев могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других предприятий, государств), участия в деятельности других хозяйствующих субъектов.
Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, законодательно устанавливаются взаимоотношения коммерческих организаций (предприятий) с бюджетами разных уровней. Коммерческие организации всех форм собственности в законодательном порядке уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов. Государство распределяет и амортизационную политику. Начисление амортизации по основным средствам, приобретенным до 1998 г., происходит по нормам, установленным законодательно. Законодательно определяется необходимость формирования и размещения финансового резерва для акционерных обществ.
2. Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа, одно из основных условий предпринимательской деятельности которое, обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. В развитых рыночных странах на предприятиях с высоким уровнем самофинансирования удельный вес собственных средств достигает 70% и более. К основным собственным источникам финансирования коммерческих организаций (предприятий) относятся: амортизационные отчисления, прибыль, отчисления в ремонтный фонд. Доля собственных источников в объеме инвестиций российских предприятий соответствует уровню развитых рыночных стран. Однако общий объем денежных средств достаточно низкий и не позволяет осуществлять серьезные инвестиционные программы. В настоящее время, далеко не все коммерческие организации (предприятия), способны реализовать этот принцип. Организации ряда отраслей, выпуская продукцию и оказывая услуги, необходимые потребителю, по объективным причинам не могут обеспечить их рентабельность. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия по мере возможности получают государственную поддержку в форме дополнительного финансирования из бюджета на возвратной и безвозвратной основе.
3. Принцип материальной заинтересованности. Объективная необходимость этого принципа обеспечивается основной целью предпринимательской деятельности извлечением прибыли.Заинтересованность в результатах предпринимательской деятельности проявляется не только ее участниками, но и государством в целом. На уровне отдельных работников организации(предприятия) реализация этого принципа может быть обеспечена высоким уровнем оплаты труда. Для предприятия данныйпринцип может быть реализован в результате проведения государством оптимальной налоговой политики, способной обеспечить финансовыми ресурсами не только потребности государства, но и не снижать стимулы к предпринимательской деятельности, экономически обоснованной амортизационной политикой, созданием экономических условий для развития производства. Сама коммерческая организация (предприятие), может способствовать реализации данного принципа соблюдением экономически обоснованных пропорций при распределении вновь созданной стоимости, собственного капитала, формировании фонда потребления и фонда накопления. Интересы государства могут быть соблюдены рентабельной деятельностью организаций (предприятий), ростом производства и соблюдением налоговой дисциплины. Очевидно, что в настоящее время имеются слабые предпосылки для реализации этого принципа: существующая налоговая система носит ярко выраженный фискальный характер; из-за сложности экономической ситуации в стране многие коммерческие организации (предприятия) не выполняют обязательств перед своими работниками по выплате заработной платы в установленные сроки и, наконец, падение производств не позволяет обеспечить интересы государства, полноту и своевременность уплаты налогов в бюджет.
4. Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности, сохранность собственного капитала. Финансовые методы реализации этого принципа различны и регламентируются российским законодательством. Организации нарушающие: договорные обязательства, расчетную дисциплину, сроки возврата полученных кредитов, налоговое законодательство и т.п., уплачивают пени, штрафы, неустойки. К нерентабельным организациям, не способным отвечать по своим обязательствам, может быть применена процедура банкротства. Руководители организаций несут административную ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. К отдельным работникам организаций (предприятий) применяется система штрафов в случаях допущения брака, лишении премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины.
Этот принцип реализован в настоящее время наиболее полно.
5. Принцип обеспечения финансовых резервов диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств.
В условиях рыночных отношений последствия риска ложится на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу. Кроме того, в экономической борьбе за покупателя предприниматели вынуждены продавать свою продукцию с риском не возврата денег в срок. Финансовые вложения организаций (предприятий) также связаны с риском невозврата вложенных денежных средств, либо получением дохода ниже предполагаемого. Наконец, могут иметь место прямые экономические просчеты в разработке производственной программы. Реализацией этого принципа является формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов, способных укрепить финансовое положение организации (предприятия) в критические моменты хозяйствования. Финансовые резервы могут формировать коммерческие организации (предприятия) всех организационно-правовых форм собственности из чистой прибыли, после уплаты из нее налога и других обязательных платежей в бюджет. Для акционерных обществ формирование финансового резерва установлено законодательно.
На практике из-за низких финансовых возможностей не все организации (предприятия) образовывают финансовые резервы, необходимые для их финансовой устойчивости.
На организацию финансов организаций (предприятий) оказывают влияние два фактора: 1) организационно-правовая форма хозяйствования; 2) отраслевые технико-экономические особенности.
Финансам коммерческих организаций (предприятий) присущи те же функции, что и общегосударственным финансам, распределительная контрольная. Обе функции тесно взаимосвязаны.
Посредством распределительной функции происходит формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, авансирование его в производство, воспроизводство и приращение капитала, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивающих оптимальное сочетание интересов отдельных товаро - производителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. С распределительной функцией финансов связано формирование денежных фондов и резервов коммерческих организаций (предприятий) посредством распределения и перераспределения поступающих доходов. К ним относятся: уставный капитал или уставный фонд, резервный фонд, добавочный капитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и др.
Распределительные отношения затрагивают интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов, их учредителей, акционеров, работников, кредитных и страховых институтов.
При нарушении непрерывного кругооборота средств, росте затрат на производство и реализацию продукции, выполнении работ, оказание услуг снижаются доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о недостатках организации производственного процесса, недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства. Анализ финансовых показателей позволяет оценить итоги хозяйственной деятельности, сложившуюся систему распределительных отношений в коммерческой организации (предприятии) и при необходимости применить меры финансового воздействия с целью обеспечения ее финансовой устойчивости. Выполнению этой задачи способствует контрольная функция финансов коммерческих организаций (предприятий). Объективная основа контрольной функции — стоимости учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Финансы как распределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывают воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен, потребление. Однако распределить и использовать доходов больше, чем создано в процессе производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и получено после их реализации, невозможно. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурентоспособность предприятия, его финансовая устойчивость. На рис. 1.2.3. приведена схема функций коммерческих организаций и принципы организации финансов коммерческих организаций. Все принципы организации финансов находятся в постоянном развитии и для их реализации в каждой конкретной ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие состоянию развития производительных сил и производственных отношений. Ни один из принципов организации финансов не реализован в полной мере. Степень их реализации напрямую зависит от экономического развития страны, системы управления, организационно- правовых форм хозяйствования, отраслевых технико-экономических особенностей функционирования коммерческих организаций. На рис. 1.2.4. приведена схема форм создания коммерческих организаций. На рис. 1.2.5. приведена схема влияние организационно-правовой формы хозяйствования на организацию финансов. На рис. 1.2.6. приведена схема группировка денежных затрат предприятий. На рис. 1.2.7. приведена схема собственного капитала. На рис. 1.2.8. приведена схема источники финансирования долгосрочных инвестиций. На рис. 1.2.9. приведена схема прибыли. На рис. 1.2.10. приведена схема задачи финансовых служб. HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_172_2_rus_24411.shtml" Прибыль — это денежное выражение основной части HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1119_2_rus_17793.shtml" денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_5448_2_rus_22440.shtml" собственности. Важнейшими факторами роста прибыли являются HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_5110_2_rus_22080.shtml" рост объема производства и реализации продукции, HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_705_2_rus_17348.shtml" внедрение научно-технических разработок, а следовательно, повышение HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4483_2_rus_21410.shtml" производительности труда, снижение себестоимости, улучшение HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_2276_2_rus_19009.shtml" качества продукции. Основной источник HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1119_2_rus_17793.shtml" денежных накоплений HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятий - HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_37_2_rus_24254.shtml" выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом материальных, трудовых и денежных HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_67_2_rus_24289.shtml" затрат на производство и реализацию этой продукции. Поэтому важная задача каждого HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6432_2_rus_23545.shtml" хозяйствующего субъекта - получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования. HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_67_2_rus_24289.shtml" Затраты на производство и реализацию продукции определяют уровень и структуру ее себестоимости. HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_172_2_rus_24411.shtml" Прибыль как основная форма HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1119_2_rus_17793.shtml" денежных накоплений представляет собой разницу между HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_37_2_rus_24254.shtml" выручкой от реализации по соответствующим ценам и полной себестоимостью. Отсюда HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_5110_2_rus_22080.shtml" рост прибыли зависит прежде всего от снижения HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_67_2_rus_24289.shtml" затрат на производство продукции, а также от увеличения объема HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4776_2_rus_21720.shtml" реализованной продукции.
1.3. Финансы домашних хозяйств и их место в национальной финансовой системе.
Официально используемая в России Система национальных счетов (СНС), рекомендуемая ООН, дает следующее определение категории «домашнее хозяйство». Домашнее хозяйство — это группа лиц (за исключением хозяйств, состоящих из одного лица), совместно принимающих экономические решения. Домашнее хозяйство может состоять из одного лица, которое самостоятельно обеспечивает свое потребление, или из нескольких [лиц, совместно проживающих и обеспечивающих свое потребление. Домашнее хозяйство, как правило, состоит из лиц, объединенных родственными связями, но может состоять и из лиц, не состоящих в отношениях родства. Специфика экономического сектора домашних хозяйств состоит в том, что домашние хозяйства являются собственниками основных факторов производства. Продавая эти факторы фирмам и государству, домашние хозяйства получают доход, который позволяет им покупать производимые фирмами блага, осуществлять сбережения (отметим, что в реальной, а не в моделируемой экономике часть производственных факторов принадлежит также фирмам и государству). Основной мотив участия домашних хозяйств в экономической деятельности — наиболее полное удовлетворение потребностей участников домашнего хозяйства. Однородные, постоянно возникающие в какой-либо сфере социально-экономической деятельности отношения образуют содержание самостоятельной экономической категории. В данном случае речь идет о социально-экономическом содержании категории «финансы домашнего хозяйства». «Финансы домашнего хозяйства» — это совокупность денежных отношений по поводу формирования распределения и использования целевых фондов денежных средств, в которые вступает домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности. На рис. 1.3.1. представлена схема финансовых ресурсов и их состав. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики постоянно вступает в финансовые отношения, возникающие как внутри домашнего хозяйства, так и с внешними по отношению к нему, домашнему хозяйству, рыночными субъектами. Внутренними финансовыми отношениями домашнего хозяйства являются отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования денежных фондов, без формирования которых не может обойтись ни одно домашнее хозяйство. Эти фонды имеют различное целевое назначение: поддержание уровня текущего потребления; приобретение дорогостоящих предметов долгосрочного использования, дальнейшее инвестирование и др. Внешними финансовыми отношениями домашнего хозяйств являются, в частности, отношения с другими домашними хозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых также могут участвовать домашние хозяйствам с коммерческими банками, по поводу пополнения дефицита бюджета домашнего хозяйства, а также по поводу размещения временно свободных денежных средств домашних хозяйств на банковские счета с целью хранения и получения дополнительного дохода; со страховыми организациями по поводу формирования и использования различного рода страховых фондов; с государством по поводу образования и использования государственно бюджета и целевых внебюджетных фондов и др. Социально-экономическая сущность финансов домашних хозяйств проявляется через их функции.
Распределительная функция. В число участников домашнего хозяйства входят несовершеннолетние дети, совершеннолетние, но не работающие по различным причинам члены семьи. В рамках распределительной функции часть национального дохода, корни пришлась на долю домашнего хозяйства, в той или иной пропорции распределяется между всеми его участниками. Выполняя, распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обеспечивают непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы, обеспечивая каждого человека ресурсами, необходимыми, для поддержания жизни. Объектом действия распределительной функции является располагаемый доход домашнего хозяйства. К субъектам распределения относятся все участники домашнего хозяйства. Данная функция может реализовываться в разных формах, в том числе в виде инвестиционно - распорядительной функции. Эта функция заключается в том, что, домашние хозяйства являются, одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики. Рост доходов домашних: хозяйств является материальной основой для выполнения данной функции. Часто инвестиционную функцию домашних хозяйств связывают только с долей капитализируемых доходов, т.е. используемых как сбережения (вложение средств в различные финансовые институты и в реальное производство). Но этот подход является односторонним. На самом деле и увеличение доли потребления является фактором, способствующим росту инвестиций в экономике.
Контрольная функция. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельным хозяйствующим субъектом, т. е. уровень жизни членов домашнего хозяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода. Под воздействием различных факторов эта величина может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому поддержание обычного уровня потребления невозможно без контроля за распределением полученного дохода по различим фондам, а также за их целевым использованием.
Регулирующая функция. Экономика домашнего хозяйства опирается на достаточно сложный комплекс отношений между его различными участниками. Эти отношения определены различиями в возрасте, чертах характера, привычках людей, различным уровнем их потребностей и доходов. Вместе с тем нормальное развитие домашнего хозяйства возможно лишь в том случае, если его участники находят взаимопонимание при принятии экономических решений. Согласование экономических интересов различных участников домашнего хозяйства обеспечивается их регулированием, под которым понимается возможное изменение части располагаемого дохода, приходящегося на одного члена домашнего хозяйства. Следовательно, финансы домашнего хозяйства выполняют еще одну важную функцию - регулирующую, которая поддерживает сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единицы. На рис. 1.3.2.- 1.3.17. приведена схема финансовых отношений, функции финансов ДХ, состав финансовых ресурсов ДХ, Финансовые ресурсы формирующие бюджет ДХ, источники денежных доходов, валовый доход ДХ, государственные социальные трансферты, расходы ДХ, величина потребительских расходов, классификация денежных расходов ДХ, фактическое конечное потребление ДХ в % и в рублях, структура валового внутреннего продукта по видам первичных доходов, структура использования валового внутреннего продукта, расходы на конечное потребление и фактическое конечное потребление, реальные располагаемые денежные доходы населения в % к 2002г. Финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем большие возможности для развития экономики, социальной сферы.
Анализ данных таблицы представленной в приложении на рис. 1.3.12. показывает динамику – рост в 2005г. фактического конечного потребления ДХ в % к ВВП с 42,8 в 1992г. до 56,0 в 2005г., на душу населения, руб. с 26014 руб. до 83680 руб., среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников организаций с 2223,4 руб. 8550.2 руб. Анализ данных таблицы представленной в приложении на рис. 1.3.17. показывает динамику- повышение реальных располагаемых денежных доходов населения 2005г. в % к среднемесячному значению 2002г. Доля продукции и услуг, создаваемых ДХ в ВВП все увеличивается и колеблется от 12 до 15 %ВВП.
1.4. Финансовые потоки между фирмами, финансовыми институтами и домашними хозяйствами.
Финансовая система характеризуется не только составом входящих в нее частей, но и потоками финансовых ресурсов (финансовыми потоками), связывающими главных агентов финансовых отношений. Такими агентами следует считать государственный бюджет, предприятия и предпринимательские структуры, домашние хозяйства. Кроме того, финансовые потоки связывают этих агентов с кредитной системой и с иностранными государствами в лице их правительств, фирм, фондов, банков. В результате возникает система взаимных финансовых связей и потоков, в упрощенном виде изображенная на рисунке 1.4.1. SHAPE \* MERGEFORMAT Государство
Предприятия, предприниматели
Население
Г Г
П П
Н Н
Г П
П Н
Г Н
П Г
НП
Н Г

рис. 1.4.1. Финансовые связи в экономике РФ
За каждой из указанной на схеме стрелок стоит множество разнообразных финансовых связей, потоков, отношений. Основываясь на общей схеме финансовых потоков между экономическими агентами, рассмотрим отдельные, наиболее представительные связи и финансовые отношения на разных уровнях. К ним относятся: “государство-предприятие” (ГП), “предприятие-государство” (ПГ), “государство-государство” (ГГ), “предприятие-население” (ПН), “население-государство” (НГ), “население-предприятие” (НП), “предприятие-предприятие” (ПП), “население-население” (НН), “государство-население” (ГН). Связь “государство-государство” характеризует перераспределение, переток денежных средств из одних каналов государственного бюджета в другие.
Связь “предприятие-предприятие” отражает финансовые потоки между предприятиями, а связь “население-население” определяет движение денежных средств между отдельными группами населения.
Финансовые отношения представляют собой органическую составную часть экономических отношений, выражающую денежные связи между субъектами экономической системы на различных уровнях.
Финансовые связи государства и предприятий включают, во-первых, отношения между государством и государственными предприятиями, изображенные на рисунке 1.4.2.
Налоги, платежи, отчисления, рента
арендная плата
Бюджетное финансирование, прямые ассигнования, дотации, субвенции, льготы, ценные бумаги
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ
ГОСУДАРСТВО

Рис. 1.4.2. Финансовая связь“государство-государственное предприятие”
Как видно из рисунка, через систему налогообложения и различных платежей и отчислений предприятий в государственный бюджет и иные централизованные государственные фонды общество в лице государства реализует право собственности на средства производства, централизуя часть чистого дохода. Но финансовый поток на этом уровне не является односторонним. В силу права собственника государство финансирует предприятие посредством прямых ассигнований, например централизованных капитальных вложений, а также предоставляет различные экономические льготы (по налогообложению, путем освобождения от определенных платежей). Связи этого вида занимали не так давно главенствующее место в нашей экономике, но по мере разгосударствления и развития коллективной и частной собственности финансовые потоки, связывающие государство и государственные предприятия, будут ослабевать, в то же время взаимодействия государства и предприятий других форм собственности будут расширяться.
Финансовые отношения между государством и предприятиями негосударственных форм собственности отображены на рисунке 1. 4.3.
Налоги, плата за природные ресурсы,
отчисления, арендная плата
арендная плата
Оплата государственного заказа,
субвенции, льготы
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ
ГОСУДАРСТВО


Рис.1.4.3. Финансовые отношения между государством и негосудар. предприятием
Как видно, связи эти несколько отличаются от предыдущих финансовых связей видами денежных поступлений и платежей. Основу финансовых взаимоотношений на этом уровне должна определять экономическая роль государства, функция которого состоит в данном случае в образовании средств государственного бюджета, идущих на удовлетворение общественных потребностей путем изъятия этих средств у предприятий. Иначе говоря, выплата государству налогов, арендной платы за государственное имущество, землю создает финансовые условия органам государственного управления для выполнения ими общественных задач. Однако следует отметить, что государство не является лишь пассивным исполнителем общественных функций, а может вести себя по отношению к предпринимателю как любой покупатель, предоставляя заказы и направляя свои финансовые ресурсы в необходимую для общества сферу производства. Финансовая политика государства направлена не только на сбор необходимых обществу денежных средств и их целевое использование на социальные нужды, но может играть запретительную роль, нести элемент принуждения, образуя рамки, в пределах которых функционирует коллективное или частное предпринимательство. Тем самым через систему жестких финансовых санкций государство может изменить направленность предпринимательской деятельности или вообще ее запретить. Так делается в любой развитой экономической системе, важно, чтобы принимались продуманные, последовательные решения. Следует выделить финансовые отношения между государством и предприятиями особого вида – общественными организациями. Это наиболее независимый от государства вид предприятий, по отношению к которым устанавливается особая система финансирования, льгот, налогообложения, так же как и платежей и отчислений в государственный бюджет. Финансовые
отношения между предприятиями изображены на рисунке 1.4.4.
Регламентированные договором платежи,
штрафные санкции, неустойки,
инвестиции
Оплата продукции, товаров, услуг,
регламентированные договором платежи,
вознаграждения, инвестиции
ПРЕДПРИЯТИЕ -
ПОСТАВЩИК
ПРЕДПРИЯТИЕ –
ПОТРЕБИТЕЛЬ

Рис. 1.4.4. Финансовые отношения между предприятиями - контрагентами
В условиях перехода к рыночным отношениям активизируются финансовые отношения между предприятиями-контрагентами в системе их экономических взаимосвязей. Кроме того, банки могут стать и совладельцами – акционерами предприятий, тогда их финансовые взаимоотношения возникают и по поводу долевого распределения чистого дохода (прибыли). Если рассматривать банки как своего рода «финансовые предприятия», то описываемые финансовые отношения правомерно отнести к группе особого рода отношений между предприятиями, включая в число последних и коммерческие банки - рисунок 1.4.5.
Плата за кредит и коммерческие услуги, возврат
ссуд, вклады, взносы участников-пайщиков
арендная плата
Кредиты, коммерческие услуги,
проценты
ПРЕДПРИЯТИЕ
БАНК


Рис. 1.4.5. Финансовые отношения между предприятием и банками
Рыночные отношения требуют гибкого механизма денежно-кредитного регулирования хозяйственного оборота. Финансовые потоки между государственным (центральным) банком и коммерческими банками показаны на рисунке 1.4.6.

Кредиты, ценные бумаги
Обязательные резервные фонды, плата
за кредит, векселя, ценные бумаги
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
БАНК
КОММЕРЧЕСКИЙ
БАНК

Рис. 1.4.6. Финансовые связи между коммерческим и государственным банком.
В условиях относительной самостоятельности структурных подразделений предприятия между ними также возникает ряд финансовых отношений по поводу распределения финансовых ресурсов, связанных с формированием и распределением дохода и прибыли структурной единицы, подразделения, ее коллективного фонда оплаты труда. Схема финансовых отношений между предприятием и его структурными подразделениями изображена на рисунке 1.4.7.
Выручка от реализации продукции
подразделения, ссуды,
инвестиции
ПРЕДПРИЯТИЕ
СТРУКТУРНОЕ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ
Возмещение материальных затрат, плата за
ресурсы, отчисления от прибыли, платежи за
работы и услуги других подразделений,
взносы на формирование общих фондов


Рис. 1.4.7. Финансовые отношения между предприятием и его структурными единицами
Финансовые отношения между предприятиями и населением характеризуются наиболее простыми и осязаемыми связями. Предприятия выплачивают работникам заработную плату и другие виды денежных вознаграждений, входящих в оплату труда. Кроме того, из денежных фондов предприятий осуществляются отдельные социальные выплаты настоящим или бывшим членам трудового коллектива и их семей. Денежные выплаты населения предприятиям имеют место в случае прямой реализации товаров и услуг населению, что непосредственно относится к предприятиям торговли, сферы услуг. Весьма интенсивны финансовые взаимосвязи между государством и населением, изображенные на рисунке 1.4.8.
Налоги, вклады, займы, лотереи, разные платежи,
пошлины, проценты за кредит, плата за
страхование, за услуги, за выкуп имущества
Трансферты (пенсии, пособия, стипендии),
кредиты на строительство жилья и другие
нужды, проценты по государственным
ценным бумагам
НАСЕЛЕНИЕ
ГОСУДАРСТВО

Рис. 1.4.8. Финансовые отношения между государством и населением.
Поток финансовых средств от государства, то есть из государственных источников, поступающих населению, составляют преимущественным образом пенсии по возрасту и инвалидности, пособия, стипендии, выплаты в виде льгот. Обратный финансовый поток в виде налоговых платежей и форм кредитования государства населением движется в направлении от населения к государству. Кредитование государства населением осуществляется в виде вкладов в сберегательные банки, приобретения государственных ценных бумаг. В формировании финансовых отношений между государством и населением определяющую роль играет подоходный налог, взимаемый с граждан в зависимости от индивидуального дохода. Существует еще один важный вид финансовых отношений. Это взаимоотношения по поводу образования и распределения финансовых ресурсов между государственными органами (бюджетами) федерального и местного уровня. В настоящее время в условиях наличия определенной самостоятельности между этими уровнями не существует взаимно переплетающихся потоков, которые существовали ранее. Последними решениями была предоставлена самостоятельность перечислении государству лишь части доходов, получая при этом лишь необходимую сумму от государства в целях развития общественно значимых мероприятий. Такова в общих чертах схема финансовых отношений, действующих на всех уровнях системы управления экономикой. Но страна чаще всего представляет собой открытую экономику, с присущими ей внешнеэкономическими связями, что также приводит к наличию финансовых отношений и финансовых потоков между различными странами. Участниками таких взаимоотношений могут быть те же субъекты, но из различных стран, что опосредуется определенной ролью государства в окончательном распределении денежных средств.
Финансовые потоки между финансовыми институтами и финансами предприятий различных форм собственности рассмотрены на примере страны Беларусь.
Финансовая система Республики Беларусь включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, финансы предприятий различных форм собственности.
Все разнообразие перечисленных звеньев финансовых отношений можно разделить на две взаимосвязанные подсистемы. В первую входят общегосударственные финансы (централизованные), обеспечивающие потребности расширенного воспроизводства на уровне народного хозяйства в целом. Во вторую — финансы предприятий (децентрализованные), которые используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на уровне отдельных предприятий .
Эти две подсистемы различаются методами формирования и использования фондов денежных средств. Общегосударственные финансы — это централизованные фонды денежных ресурсов, которые создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства (вторая подсистема). Необходимость концентрации в распоряжении государства значительной части финансовых ресурсов вызвана той важной ролью, которую оно выполняет в области экономического и социального развития страны. Что касается финансов предприятий, то эти децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих же предприятий.
Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой системой, поскольку базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев. Объединяющей основой единой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств выступает национальный доход, создаваемый в сфере материального производства, т.е. на тех же предприятиях.
Однако такая связь общегосударственных финансов с финансами предприятий объясняется не только тем, что они имеют единый источник своего формирования, создаваемый в сфере материального производства национальный доход. Аккумулировав за счет предприятий сферы материального производства средства в централизованных государственных фондах, к примеру в бюджете, государство часть этих ресурсов направляет также на развитие материального производства, но уже наиболее необходимых в данное время отраслей экономики. Ведь процесс расширенного воспроизводства на многих предприятиях осуществляется не только за счет собственных средств, но и за счет привлечения общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований, а также использования банковских кредитов. Это значит, что общегосударственным финансам, которыми государство имеет возможность маневрировать, принадлежит значительная роль в обеспечении развития тех или иных отраслей народного хозяйства, в перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики, а также между регионами страны, между производственной и непроизводственной сферами, между отдельными группами и слоями населения. В этой взаимосвязи и взаимозависимости составных звеньев финансовой системы проявляется единая сущность финансов, а также единство финансовой системы. В данной работе рассматриваются только финансы предприятий.
Финансы, предприятий — исходное звено финансовой системы Республики Беларусь, оно является основой общегосударственных финансов. Это объясняется тем, что именно на предприятиях в процессе материального производства создается решающая доля национального дохода страны — главного источника формирования как децентрализованных, так и централизованных денежных фондов. Поэтому от состояния данного звена финансовой системы во многом зависит финансовое положение республики в целом.
Финансы предприятий состоят из двух подсфер: финансов предприятий материального производства и финансов учреждений и организаций непроизводственной сферы.
Решающую роль в национальной экономике Республики Беларусь занимают финансы предприятий (материального производства). Именно в этой подсфере создается решающая часть финансовых ресурсов предприятий, значительная доля которых затем посредством налогов направляется на формирование доходной части государственного бюджета. В зависимости от отраслевой направленности в подсфере финансы предприятий материального производства можно выделить такие звенья финансовой системы, как финансы предприятий промышленности, сельского хозяйства, строительства, грузового транспорта, связи, торговли и заготовок и др.;
В непроизводственной подсфере различают такие звенья, как финансы образования; финансы культуры и искусства; финансы здравоохранения и физической культуры; финансы науки и научного обслуживания; финансы пассажирского транспорта; финансы жилищно-коммунального хозяйства и бытового обслуживания; финансы коммерческих страховых, кредитных и других учреждений; финансы общественных организаций; финансы обороны страны и др.
В зависимости от формы собственности в составе первой и второй подсфер финансовой системы различают следующие звенья: финансы предприятий, учреждений и организаций, основанных на государственной собственности; финансы предприятий, учреждений и организаций, основанных на коллективной собственности; финансы предприятий, учреждений и организаций, основанных на совместной собственности; финансы предприятий, учреждений и организаций, основанных на частной собственности; финансы предприятий, учреждений и организаций, основанных на смешанных формах собственности.
В условиях рыночной экономики предприятие осуществляет свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли. Государство заинтересовано в прибыльной работе и стремится создать благоприятные условия для успешного развития ими предпринимательской деятельности.
В управлении процессом функционирования финансовых отношений общество использует различные экономические, а также организационно-правовые методы, формы, стимулы и т. п.
Устанавливая способы организации финансовых отношений, государство оформляет их в законах и других актах нормативного характера. Оно определяет методы распределения валового внутреннего продукта, формы денежных накоплений, виды платежей, принципы и направления использования государственных финансовых ресурсов. При этом используется финансовый механизм, представляющий собой совокупность методов и форм, инструментов и рычагов воздействия на экономическое и социальное развитие общества в процессе осуществления распределительных и перераспределительных финансовых отношений.
Финансовый механизм является составной частью, важнейшей подсистемой хозяйственного механизма государства. Его функционирование происходит в процессе формирования, распределения и использования разнообразных фондов денежных средств. Учитывая наличие различных сфер и звеньев финансовых отношений, следует рассмотреть его составные части в виде: финансового механизма коммерческих предприятий и хозяйственных организаций; финансового механизма некоммерческих организаций и учреждений; страхового механизма и механизма функционирования государственных финансов; в соответствии с территориальным делением Республики Беларусь следует отдельно выделить финансовый механизм республиканских и местных органов власти.
Финансовое регулирование как метод финансового воздействия связано с регламентированием распределительных отношений в обществе в целом, в отраслях народного хозяйства, на предприятиях различных форм собственности. Поскольку финансы выражают распределительные отношения, то и содержание финансовых методов регулирования различных сторон развития общества заключается в том, что они являются конкретными формами, способами распределения, основывающимися на сальдовом и налоговом методах.
Финансовое обеспечение и финансовое регулирование, равно как и каждая сфера, а также звенья взаимосвязаны и взаимозависимы. Однако их функционирование осуществляется относительно самостоятельно, что требует согласования и увязки всех составляющих финансового механизма.
Функционирование финансового механизма обеспечивается через определенные организационные структуры. К ним относятся: правовое регламентирование, планирование (прогнозирование) и управление.
Правовое регламентирование, заключающееся в разработке и принятии законодательных актов по организации финансовой деятельности, осуществляют органы государственной власти. Так, Президент Республики Беларусь издает законы о налогах, о бюджете на соответствующий финансовый год и другие подобные документы. Министерство финансов, местные финансовые и налоговые органы на основе действующего законодательства и постановлений Совета Министров Республики Беларусь разрабатывают инструкции и другие материалы, позволяющие в пределах предоставленной им компетенции устанавливать единые правила организации финансовой деятельности, обеспечивающие соблюдение финансовой дисциплины, проведение финансовой политики, отвечающей современному состоянию экономического развития белорусского государства.
Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а результатом: — составление различных видов финансовых планов и прогнозов, бизнес-планов. Конкретные задачи финансового планирования определяются финансовой политикой.
Управление финансами осуществляется специальным аппаратом с помощью особых приемов и методов, в том числе стимулов, имеющих две стороны — поощрение и санкции.
В современных условиях хозяйствования особо важное значение имеет усиление научного обоснования управленческих решений по финансам, учет опыта государств, осуществляющих свою деятельность в условиях рыночного хозяйства.
С созданием современной экономической модели, как известно, изменились методы финансового воздействия на развитие народного хозяйства. Вместо централизованного управления всей финансовой деятельностью хозорганов, строго регламентировавшего состав фондов, пропорций, условий их образования и использования посредством установления плановых заданий, норм, нормативов и т. п., используются разнообразные косвенные финансовые инструменты. С их помощью, а, следовательно, при активном участии финансового механизма, в народном хозяйстве регулируется общий уровень финансовых ресурсов, монопольная и внешнеэкономическая деятельность, обеспечивающая необходимость соблюдения правовой и договорной дисциплины, стимулирование развития производства, совершенствование хозяйственной деятельности в республике.
Наряду с действием финансового механизма в производственной сфере коммерческой деятельности важное значение имеет его организация и в непроизводственной сфере. Причем здесь его формы подверглись особенно существенной перестройке, направленной на более полное удовлетворение потребностей граждан в квалифицированном социально-культурном обслуживании. Перестройка финансового механизма в этой сфере позволила расширить самостоятельность в использовании находящихся в распоряжении учреждений и организаций финансовых средств, полученных от продажи, сдачи в аренду, обмена зданий, сооружений, транспортных средств, инвентаря; от перевода большого числа учреждений и организаций на платные начала их функционирования; пересмотра в сторону увеличения тарифов на оказываемые услуги и т. п.
Действующий финансовый механизм в отраслях социально-культурного обслуживания характерен сочетанием бюджетного финансирования с развитием платных услуг. Произошла и перестройка системы бюджетного финансирования — переход на нормативный метод покрытия затрат, предусматривающий возмещение потребностей учреждений и организаций, финансируемых из бюджета на основе нормативов, определенных из расчета социальных расходов на одного жителя или других показателей. Отменена и ранее действующая жесткая регламентация использования бюджетных ассигнований. Осуществлен переход от выделения средств из бюджета по отдельным статьям расходов к их финансированию по нормативам, комплексно отражающим целевую направленность деятельности этих учреждений и организаций (с сохранением выделения средств на некоторые статьи). Денежные средства, поступившие из всех источников, образуют фонд финансовых ресурсов, используемый на нужды учреждения (заработная плата, фонды экономического стимулирования, расчеты с другими организациями, банками и т. п.). Остатки не используемых за год средств остаются в распоряжении организаций, учреждений.
Глава 2. проблемы развития децентрализованных финансов и решение проблем развития децентрализованных финансов.
В настоящее время HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6313_2_rus_23406.shtml" финансы HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятий РФ находятся в кризисном состоянии. Поэтому в данный момент первоочередной задачей для государства и HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятий является укрепление финансов HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятий и на этой основе - стабилизация финансов государства. Основные пути укрепления финансов HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятий связаны с HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3810_2_rus_20682.shtml" оптимизацией используемых ими HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1122_2_rus_17796.shtml" денежных средств и HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_30_1_40_2_rus_24523.shtml" ликвидацией их HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1185_2_rus_17860.shtml" дефицита. Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятиях следующие: 1- системный и постоянный финансовый HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_166_2_rus_16747.shtml" анализ их деятельности; 2- HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3836_2_rus_20714.shtml" организация HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3575_2_rus_20435.shtml" оборотных средств в соответствии с существующими требованиями с целью HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3810_2_rus_20682.shtml" оптимизации HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_6289_2_rus_23372.shtml" финансового состояния; 3- HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3810_2_rus_20682.shtml" оптимизация HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_67_2_rus_24289.shtml" затрат HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятия на основе деления их на переменные и постоянные и HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_166_2_rus_16747.shtml" анализ взаимодействия и взаимосвязи HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_67_2_rus_24289.shtml" «затраты - HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_36_2_rus_24253.shtml" выручка - прибыль»; 4- HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3810_2_rus_20682.shtml" оптимизация HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4672_2_rus_21609.shtml" распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики; 5- более широкое HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_705_2_rus_17348.shtml" внедрение HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_29_1_85_2_rus_24309.shtml" коммерческого кредита и HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_644_2_rus_17275.shtml" вексельного обращения с целью HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3810_2_rus_20682.shtml" оптимизации источников HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1122_2_rus_17796.shtml" денежных средств и воздействия на банковскую систему; 6 - использование лизинговых отношений с целью развития производства; 7- HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_3810_2_rus_20682.shtml" оптимизация структуры HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_1881_2_rus_18594.shtml" имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса; 8- разработка и реализация стратегической финансовой политики HYPERLINK "http://www.smartcat.ru/catalog/term_28_1_4377_2_rus_21297.shtml" предприятия.
Самостоятельность хозяйствующих субъектов в принятии управленческих решений является результатом перехода к рыночной экономике. С одной стороны, это дает им свободу в управлении финансово-хозяйственной деятельностью, с другой — выявляет проблемы в организации управления, которые многие хозяйствующие субъекты пока не могут до конца решить. Развитие корпоративного сектора российской экономики, где разделение функций собственников и менеджеров порождает объективные противоречия в реализации их целей в управлении бизнесом, является еще одной предпосылкой повышенного внимания к проблемам управления финансовой деятельностью и определения компетенции собственников и менеджеров в этом процессе. Особая роль в решении этой проблемы отводится вопросам формирования и реализации финансовой политики хозяйствующих субъектов. Осознание целей собственников, разрабатывающих политику, позволяет понять перспективы развития бизнеса и истинные причины либо успешной деятельности на рынке, либо банкротства хозяйствующих субъектов. Длительное время в нашей стране финансовую политику предприятий, как и их политику в целом, формировало государство на основе централизованных директив. В связи с этим осознание необходимости формирования и реализации финансовой политики на уровне хозяйствующих субъектов пришло лишь десятилетие назад. В результате ни методологических подходов, ни методик разработки финансовой политики хозяйствующих субъектов, как и их политики в целом, пока не сформировано. Аналоги мировой практики не могут использоваться в России, поскольку экономика нашей страны в значительной мере эндемична, в том числе и потому, что она впервые познает формирование рыночных отношений после жесткой и почти вековой централизации управления. Данная проблема стоит очень серьезно и требует глубокого осмысления экономической и финансовой науками, поскольку от этого зависит финансовое состояние российских предприятий и, соответственно, экономическое развитие страны. Финансовый план выступает в качестве инструмента финансового обеспечения всей деятельности предприятия и одновременно характеризует финансовые результаты этой деятельности. Финансовый план в составе бизнес-плана разрабатывается по следующим основным направлениям: - разработка проектных показателей освоения рынков и предполагаемого объема продаж; расчет различных видов себестоимости (полной, усеченной, в том числе производственной, прямой и др.). Здесь важное значение имеет учет затрат, связанных с маркетинговыми исследованиями, рекламой, основанием рынков; проектирование годовых потоков денежных средств и определение финансовых результатов, что предполагает прогнозы динамики поступления выручки, изменение дебиторской и кредиторской задолженностей, оптимизацию налоговых платежей и т.п. Расчеты по прибыли должны согласовываться с текущим и перспективным потенциалом предприятия, а также с ограничениями, которые определяются в других разделах бизнес-плана; определение необходимых размеров инвестиций, источников финансовых ресурсов по расширению производства, их эффективности и воздействия на прибыль.
Для укрепления финансов предприятия с целью решения проблемы своевременного поступления выручки в финансовой политике предприятия предусматривается рациональное управление финансовым инструментом таким как дебиторская задолженность. В условиях рынка товары продаются, как правило, с отсрочкой платежа. Это невыгодно продавцу, поскольку ему приходится кредитовать покупателя, однако именно эта схема является основной в системе расчетов за поставленную продуцию. В результате применения такой схемы и возникает дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию собственных оборотных средств, поэтому очевиден вывод о ее максимально возможном сокращении. Теоретически дебиторская задолженность может быть сведена до минимума, тем не менее это не происходит по многим причинам, одна из которых заключается в конкуренции. Величина дебиторской задолженности зависит от принятой в компании политики в отношении покупателей продукции. Вырабатывая такую политику, предприятие должно определить: - срок предоставления кредита(чаще всего в компании существует несколько типовых договоров, предусматривающих предельный срок оплаты продукции); стандарты кредитоспособности( критерии, пол которым поставщик определяет финансовую состоятельность покупателя и вытекающие отсюда возможные варианты оплаты); систему создания резервов по сомнительным долгам(как бы ни была отлажена система работы с дебиторами, всегда существует риск неполучения платежа, хотя бы по форс-мажорным обстоятельствам, поэтому необходимо заранее создавать резерв на возможные потери в связи с несостоятельностью покупателя); систему сбора платежей ( сюда входят процедуры взаимодействия с покупателями в случае нарушения условий оплаты, совокупность критериев, свидетельствующих об уровне нарушений в оплате, система наказания недобросовестных должников и др.; систему предоставляемых скидок в случае оговоренного и достаточно короткого периода оплаты поставленной продукции. В России зарегистрировано 18 млн. личных подсобных хозяйств. Важнейшим препятствием для развития нашей экономики является низкая платежеспособность населения. Что может сделать обычный житель нашей деревни, если рабочих мест там практически нет, при этом земли у него в лучшем случае около 20 соток? При этом получить кредит на развитие своего хозяйства он никогда не сможет - во-первых, нет залога, а во-вторых, по близости нет ни одного банка. Вот так рождается замкнутый круг - нищета порождает нищету. Подчеркнем, что в таких условиях монетарная доктрина не работает, а частная экономика - основной экономический двигатель - приемлемыми темпами развиваться не может.
Важнейшим препятствием для развития нашей экономики является низкая платежеспособность населения. Что может сделать обычный житель нашей деревни, если рабочих мест там практически нет, при этом земли у него в лучшем случае около 20 соток? При этом получить кредит на развитие своего хозяйства он никогда не сможет - во-первых, нет залога, а во-вторых, по близости нет ни одного банка. Вот так рождается замкнутый круг - нищета порождает нищету. Подчеркнем, что в таких условиях монетарная доктрина не работает, а частная экономика - основной экономический двигатель - приемлемыми темпами развиваться не может.
Для решения проблемы нищеты нужно провести выделение личных наделов достаточной площади, под их залог выдавать кредиты на строительство жилья, на развитие хозяйства, создать финансирующую структуру на базе микроотделений государственных и частных банков, использовать коллективные формы взаимопомощи при освоении земли, строительстве жилья. На самом деле, это один из самых элементарных способов вывести значительную часть нашего населения из нищеты и создания условий для накопления сбережений - размер личного благосостояния крестьянина зависит от его воли к работе, крепости его семьи и размера площади его земельного участка.
Как и любая другая экономическая единица « домашнее хозяйство» для повышения уровня благосостояния своих участников принимает многочисленные решения, относящиеся к различным сторонам жизнедеятельности. Экономические и финансовые решения домашнего хозяйства делятся на две основных группы: каким образом формировать фонд рабочего времени (количество работающих членов домашнего хозяйства, место их работы и др.); как формировать структуру своих будущих активов с учетом уже имеющихся у него, т. е. надо ли осуществлять капитальные расходы (приобретать новую недвижимость, автомобили, мебель и т.п. или ценные бумаги к т.д.); одновременно определяется соотношение между вновь приобретаемыми активами.
Первая группа решений влияет на уровень доходов домашних хозяйств, вторая группа — не только на соотношение, в котором располагаемый доход домашнего хозяйства распадается на потребляемую и сберегаемую часть, но и на уровень будущих инвестиционных доходов домашнего хозяйства, полученных, например, в виде дивидендов по приобретенным акциям или в виде дохода по срочному вкладу в коммерческом банке.
Экономические и финансовые решения в домашнем хозяйстве зависят от многих факторов, среди которых основными являются:
1) текущие и перспективные цели; 2) отношения между членами домашнего хозяйства; 3) уровень доходов домашнего хозяйства; 4) предпочтения и склонность к риску членов домашнего хозяйства; 5) внешняя среда, в которой действует домашнее хозяйство.
Внешняя среда оказывает очень большое влияние на решения в домашнем хозяйстве. Наиболее важные факторы внешней среды — законодательное регулирование доходов и расходов, в особенности в сфере занятости, налогообложения доходов, социальных пособий; отношения в коллективе, в котором работают члены домашнего хозяйства; участие последних в общественных и политических организациях; отношения между самими домашними хозяйствами. Существуют особенности в механизме и степени формализации принятия домашним хозяйством финансовых и экономических решений. Например, в коммерческих организациях существует система методов принятия решений, включая планирование, оперативное управление, контроль и другие стадии процесса управления, объединяемые понятием «менеджмент» (его составной частью является финансовый менеджмент). В коммерческих организациях четко определены оперативные и стратегические цели, их иерархия, способы достижения. Все это закрепляется внутрифирменных регламентах. В домашних хозяйствах установление целей — также необходимый атрибут. Однако их достижение не связано с формализованными процедурами принятия решений. Цели домашним хозяйством определяются часто по наитию, на основе жизненного опыта. Между членами домашнего хозяйства устанавливается система неформальных связей, в которой определяется роль каждого из них. В домашних хозяйствах, как правило, не составляют баланс денежных доходов и расходов что также является отражением неформального характера принимаемых решений. Механизм принятия экономических и финансовых решений домашними хозяйствами, их целевая направленность отличается от механизма принятия решений и целевой направленности аналогичных решений, принимаемых коммерческими организациями. Эти особенности в значительной мере являются того обстоятельства, что связи, существующие между отдельными членами домашнего хозяйства, носят не столько экономический, сколько социальный характер. В коммерческих организациях также существуют социальные отношения, но они играют подчиненную к экономическим отношениям роль, поскольку основные их цели являются экономическими (рост прибыли, рост акционерного капитала и т.д.). В домашних хозяйствах субординация рассматриваемых двух типов отношений прямо противоположна. Поэтому и экономические и финансовые решения принимают исходя не только из экономических целей (рост доходов домохозяйств, экономия затрат и т.п.), но и социальных (воспитание детей, повышение образовательного уровня, обеспечение условий для полноценного отдыха и т.д.).


Глава 3. Перспективы создания высокоэффективной финансовой системы РФ.
В статье Александра Смирнова - экономиста, аналитика (10 Июль 2007) высказано следующее мнение: