Таблица 4 Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака» № п/п Название статей расхода Незавершенное производство Окончательно забракованная продукция
На начало месяца На конец месяца
1 Материалы 865 748 452 774 1 050
2 Основная и дополнительная заработная плата 374 900 170 400 670
3 Отчисления на социальные нужды 134 964 61 344 251
№ п/п Факты хозяйственной деятельности Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
покупная цена 103 400 08 60
НДС 18 612 19 60
Итого: 122 012
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
покупная цена 11 300 08 60
НДС 2 034 19 60
Итого: 13 334
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
основных средств (оборудования) — стоимость услуг 8 300 08 76-2
НДС 1 494 19 76-2
нематериальных активов — стоимость услуг 1 100 08 76-2
НДС 198 19 76-2
Итого: 11 092
4 Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) 135 762 08 67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
по тарифу 4 300 08 76-2
НДС 774 19 76-2
Итого: 5 074
6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 4 980 000 08 60
НДС 896 400 19 60
Итого: 5 876 400
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;
сметная стоимость 4 000 08 60
НДС 720 19 60
Итого: 4 720
8 Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
стоимость услуг 25 200 08 76-2
Продолжение таблицы 5
НДС 4 536 19 76-2
Итого 29 736
9 Приняты к бух. учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по Приложению 2) 9 276 700
из них предназначается для:
эксплуатации в основном производстве (здание)-сумму определить 9 176 000 01 08
эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование)- сумму определить по Приложению 2 120 000 01 08
10 Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; 51 200 25 02
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах; 18 100 23 02
объектов административно-хозяйственной сферы 18 300 26 02
Итого: 87 600,00 ОНО
Для целей налогообложения – 90 000 руб.
11 Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств 45 770 х х
12 Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей 9 150 02 01
13 Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить) 36 620 91 01
14 Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС) 67 378 62 91
15 Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить) 10 278 91 68
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС:
стоимость услуг 550 91 76-2
НДС 99 19 76-2
Итого 649
17 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в :
цехах основного производства; 63 320 25 96
цехах вспомогательных производств 73 000 23 96
общехозяйственных подразделениях 21 580 26 96
Итого 157 900
18 Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) 12 400 04 08
19 Начислена амортизация по НМА
применяемым в основном производстве 10 400 25 05
используемым в административно-хозяйственной сфере 7 450 26 05
Итого 17 850
Продолжение таблицы 5
20 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 9 170 25 04
21 Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА 60 650 Х Х
22 Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже 12 130 05 04
23 Списаны:
остаточная стоимость НМА (сумму определить); 48 520 91 04
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС; 680 91 76-2
стоимость проданных НМА (включая НДС); 64 664 62 91
НДС по проданным НМА (сумму определить) 9 864 91 68
24 Поступили на расчетный счет суммы за:
проданные НМА 64 664 51 62
проданные объекты ОС 67 378 51 62
Итого 132 042
25 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251 000 51 66
26 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
приобретенные объекты ОС; 122 012 60 51
приобретенные НМА; 13 334 60 51
консультационные услуги; 11 092 76-2 51
транспортные услуги; 5 074 76-2 51
строительно-монтажные работы; 5 876 400 60 51
монтажные работы; 4 720 60 51
регистрацию прав 29 736 76-2 51
Итого 6 062 368
27 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
по оптовым ценам 1 071 000 15 60
НДС 192 780 19 60
Итого 1 263 780
28 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5 220 15 66
29 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов
по тарифам 53 550 15 76-2
НДС 9 639 19 76-2
Итого 63 189
30 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981 015 10 15
31 Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен 148 755 16 15
Продолжение таблицы 5
32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
основного производства; 511 920 20 10
вспомогательного производства; 185 872 23 10
общепроизводственных подразделений; 294 354 25 10
общехозяйственных подразделений; 146 374 26 10
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) 82 380 44 10
Итого 1 220 900
33 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материал
