5 ТЕХНИКО–ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
5.1 Маркетинговые исследования
Целью технико-экономического обоснования (ТЭО) является определение народно-хозяйственной эффективности производства устройства на основе учета технико-экономических показателей. Решение о целесообразности разработки, изготовления, внедрения и эксплуатации проектируемого устройства принимается из расчета обобщенного показателя – экономического эффекта, в котором отражены частные показатели эффективности, характеризующие прибор. Именно его нам необходимо рассчитать.
Для рыночных условий производства и эксплуатации новой техники следует предусмотреть возможные варианты конкуренции, сопоставив спрос и предложение на аналогичную технику на предлагаемом рынке.
Определим потребителя разрабатываемого устройства, для этого составим его портрет.
При производстве устройства измерения отношения напряжений на основе микропроцессорного вычислителя потребитель определяется из следующих соображений. По географическому положению предприятие-покупатель может находиться где угодно. Если устройство будет иметь выгодные технико-экономические показатели, при его технических показателях заинтересованность могут проявить как предприятия нашей страны, так и ближнего и дальнего зарубежья.
Потребителем могут быть и мелкие и крупные предприятия, т.к. цена прибора на рынке подобных устройств относительно не велика, соответственно по форме финансирования это могут быть и частные фирмы и госпредприятия. Величина закупок данного вида устройств не может быть высока, т.к. операция измерения отношения двух напряжений является весьма специфической, хотя как таковая она может быть использована в управлении различными техпроцессами на заводах. Приобретая разрабатываемое устройство, потребитель, прежде всего, выигрывает в цене и затратах на обслуживание, т.к. эксплуатация предлагаемого устройства не требует специального обучения персонала. Область применения относительно не велика: различные лаборатории, институты, конструкторские бюро, измерительные центры.
5.2 Расчет капитальных и текущих затрат, связанных с разработкой и изготовлением изделия
В состав единовременных капитальных затрат, связанных с проектированием устройства дистанционного управления радиостанцией, относятся затраты на:
а) научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР);
б) приобретение, доставку, монтаж и освоение технологического и другого оборудования;
в) освоение производства и доработку новых образцов;
г) создание социальной инфраструктуры, а также обеспечение мероприятий по охране труда.
Так как разработка ведется на действующем предприятии с развитой инфраструктурой, капитальные вложения складываются из затрат на НИОКР.
Затраты на НИОКР определяются по следующим статьям.
- материалы и комплектующие изделия;
- заработная плата основная и дополнительная;
- отчисления на социальные нужды;
- специальное оборудование, приборы;
- накладные расходы.
К материалам и комплектующим изделиям относят те, которые используются для разработки, макетирования разрабатываемого изделия. Стоимость основных материалов приведена в таблице 5.1.
Таблица 5.1 – Cтоимость материалов
Продолжение таблицы 5.1
В стоимость материалов включают транспортно-заготовительные расходы в размере 5% от их стоимости.
Затраты на покупные комплектующие изделия на один прибор определяются на основании принципиальной схемы прибора с учетом транспортно-заготовительных расходов в размере 5% от стоимости. Затраты на комплектующие изделия приведены в таблице 5.2.
Таблица 5.2 – Стоимость комплектующих изделий
Продолжение таблицы 5.2
Таким образом затраты на материалы и комплектующие изделия по таблицам 5.1, 5.2 с учетом транспортно-заготовительных расходов:
ЗМ = 1,316+0,05*1,316 = 1,38 грн;
ЗКИ = 290,3+0,05*290,3 = 304,82 грн.
При расчете заработной платы положим, что ее получают на этапе проектирования инженеры конструкторы, и при проектировании устройства дистанционного управления радиостанцией нам достаточно двух инженеров, проектирование ведется 1 месяц.
Оклад инженера по различным источникам составляет 1,26 грн/час, при трудоемкости 192 часа на один прибор. Коэффициент, учитывающий доплаты к основной заработной плате Кд = 1,5. Тогда основная зарплата составит:
ОЗП = 2*Тр*Сч*Кд ; (5.1)
ОЗП = 2*192*1,26*1,5 = 725,76 грн.
Дополнительная заработная плата для инженеров на данном этапе не рассчитывается.
Отчисления на социальное страхование и др. составляют 37% от суммы зарплаты:
ОСС = 0,.37*ОЗП = 0,.37*725,76 = 268.53 грн.
Накладные расходы составляют укрупнено в объеме 200% от суммы зарплаты и составляют:
НР = 2*ОЗП = 2*725,76 = 1451,52 грн.
Полученные в результате расчета капитальные затраты будут:
К = ОЗП + ОСС + НР + ЗМ + ЗКИ ; (5.2)
К = 725,76 + 268.53 + 1451,52 + 1,38 + 304,82= 2752.01 грн.
В состав текущих затрат входят затраты, непосредственно связанные с серийным изготовлением аппаратуры. Расчет текущих затрат сводится к определению полной себестоимости изделия в соответствие с порядком калькуляции принятом в отрасли. Себестоимость изделия рассчитаем методом прямого счета, применяемого в радиопромышленности. При этом основная зарплата производственных рабочих определяется по трудоемкости изготовления одного изделия. Расчетная зарплата рабочих представлена в таблице 5.3.
Таблица 5.3 – Прямая зарплата основных производственных рабочих
Основная заработная плата будет составлять:
ОЗППР = 1,3*ПЗП = 1,3*2,216 = 2,88 грн.
Дополнительная зарплата составляет 16% от основной:
ДЗППР =0,16*ОЗППР = 0,16* 2,88 = 0,46 грн.
Отчисления на социальные нужды:
ОССПР = 0,37*(ОЗППР + ДЗППР) = 0,.37(2,88 + 0,46) = 1.24грн.
Расходы на подготовку и освоение производства составляют 4% от суммы основной заработной платы:
РПОП = 0,04*ОЗППР = 0,04*2,88 = 0,115 грн.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют 60% от суммы основной заработной платы:
РСЭО = 0,6*ОЗППР = 0,6*2,88 = 1,73 грн.
Общепроизводственные расходы составляют 80% от суммы основной заработной платы:
ЦР = 0,8*ОЗППР = 0,8*2,88 = 2,3 грн.
Общехозяйственные расходы составляют 90% от суммы основной заработной платы:
ОЗР = 0,9* ОЗППР = 0,9* 2,88 = 2,59 грн.
Прочие производственные расходы составляют 7% от всех предыдущих статей:
ПР = 0,07*(ОЗППР + ДЗППР + ОССПР + ЗМ + ЗКИ + РПОП + РСЭО + ЦР + ОЗР) ; (5.3)
ПР = 0,07*(2,88 + 0,46 + 1,24 + 1,38 + 304,82+ 0,115 + 1,73 + 2,3 + 2,59) = 13,13 грн.
Производственная стоимость изделия есть по существу общая сумма расходов по пунктам статей приведенных выше, т.е.
С = ОЗППР + ДЗППР + ОССПР + ЗМ + ЗКИ + РПОП + РСЭО + ЦР + ОЗР + ПР = 330,56 грн.
Внепроизводственные расходы определяются как 3% от производственной себестоимости
ВПР = 0,03*С = 9,92 грн.
Полная себестоимость, таким образом, будет:
СП = С + ВПР =330,56+9,92 = 340,48 грн.
Полученные результаты сводим в таблицу калькуляции себестоимости.
Таблица 5.4 – Калькуляция себестоимости изделия
5.3 Формирование цены
Формирование цены происходит по методу «средние издержки плюс прибыль», который в достаточной мере удовлетворяет условиям разработки.
По данному методу цена определяется следующим образом:
Ц = СП + П ; (5.4)
где СП – полная себестоимость;
П – прибыль, которую выбирают равной 20%.
Тогда:
Ц = 340,48+ 0,2*340,48 = 408,7 грн.
Таким образом, предполагаемая цена изделия составит 408,9 гривны.
5.4 Расчет затрат при эксплуатации устройства измерения отношения напряжений на основе микропроцессорного вычислителя.
Состав затрат на эксплуатацию радиоаппаратуры у потребителя зависит от ее назначения и условий эксплуатации. В общем случае это:
а) зарплата с отчислениями персонала, обслуживающего разрабатываемое устройство;
б) текущий ремонт;
в) электроэнергия, необходимая для питания аппаратуры;
г) вспомогательные материалы;
д) накладные расходы.
Рассчитаем затраты на эксплуатацию.
Зарплата с отчислениями для персонала, работающего на радиоаппаратуре, определяется как:
ЗПП = Тч * Сч * КП * КД * КС ; (5.5)
где Тч – время работы аппаратуры в течение года, час;
Сч – тарифная ставка оператора, грн/час;
КП – коэффициент, учитывающий доплаты и премии - КП = 1,25;
КД – коэффициент, учитывающий доплаты - КД = 1,16;
КС – коэффициент, учитывающий отчисления на соцстрахование и др. отчисления - КС = 1,37.
Разрабатываемая аппаратура может работать в течение рабочего дня в продолжение 8 часов, количество рабочих дней в году или иначе фонд времени рассчитывается следующим образом:
Тч = [Дк - (Дв + Дn) ] *8 - (Дпв + Дпп) ; (5.6)
где Дк –- кол-во календарных дней в году 365;
Дв –кол-во выходных дней в году 52;
Дn – кол-во праздничных дней 7;
Дпв – кол-во предвыходных дней 52;
Дпп – кол-во предпраздничных дней 2.
В результате расчета получаем:
Тч = 2394 час.
Часовую тарифную ставку установим в размере Сч = 0,625 грн/час.
В результате расчета получим зарплата с отчислениями:
ЗПП = 2394*0,625*1,25*1,16*1,37 = 2972,3грн.
Затраты на текущий ремонт радиоаппаратуры учитывают стоимость замены вышедших из строя деталей. Для такого расчета необходимо знать наработку на отказ деталей, трудоемкость устранения отказа и удельную стоимость работ. В упрощенном варианте можно принять расходы на текущий ремонт 5% от общей суммы расходов.
Затраты на электроэнергию аналогично принимаются равными 25% от общей статьи расходов.
Амортизационные отчисления составляют 20% от общей суммы расходов. Косвенные и прочие расходы соответственно составляют 4% и 7% от общей суммы расходов. По этим данным составим таблицу годовых эксплуатационных расходов.
Таблица 5.5 – Укрупненная структура годовых эксплуатационных расходов
Полученные экономические показатели используем при расчете экономического эффекта.
5.5 Определение экономической эффективности
Обобщенным показателем эффективности являться экономический эффект (ЭЭ).
Расчет ЭЭ за расчетный период производится по формуле:
Эт = Рт – Зт ; (5.7)
где Рт – стоимостная оценка результатов внедрения разрабатываемого прибора за расчетный период, грн.;
Зт - стоимостная оценка затрат на внедрение прибора в производство за расчетный период, грн.
Стоимостная оценка результатов внедрения разрабатываемого прибора получается следующим образом:
Рт = Цт * Ат ; (5.8)
где Цт – цена разрабатываемого устройства за расчетный период, грн.;
Ат – объем реализации изделий за расчетный год, шт.
Предполагая что в год реализуется 500 устройства измерения отношения напряжений на основе микропроцессорного вычислителя получим:
Рт = 408,7*500 = 204350 грн.
Затраты на новый прибор за расчетный период включают затраты при производстве и эксплуатации его:
Зт = Зп + Зэ ; (5.9)
где Зп – затраты при производстве, грн;
Зэ – затраты при эксплуатации, грн.
Затраты при производстве определяются следующим образом:
Зп = К + СП * Ат ; (5.10)
где К – капитальные затраты.
Зп = 2752,01 + 340,48*500 = 173037,01 грн.
Затраты при эксплуатации составляют Зэ = 7927,25 грн.
Таким образом, экономический эффект будет составлять:
Эт = 204350-(173037,01 + 7927,25) = 23385,74 грн.
Таким образом, разработка прибора будет эффективна в текущем году и его можно запускать в производство, ожидая прибыль в первый же год производства, при условии, что количество выпускаемых изделий будет соответствовать серийному производству.
Сведем общие и частные технико-экономические показатели в таблицу.
Таблица 5.6 – Технико-экономические показатели разрабатываемого устройства