Зведена таблиця показників фінансового стану ДП «Соснівський лісгосп» протягом 2008-2010 років № п/п Показники Цифровий розрахунок Призначення та характеристика показника
2008 р 2009 р 2010 р
1 Коефіціент абсолютної ліквідності (Ка.л) Ка.л=23/ 1781=0,013 Ка.л=(1+354)/1752=0,203 Ка.л=1/1954=0,0005 Характеризує готовність негайно ліквідувати короткострокову заборгованість. З наведених розрахунків видно,що протягом 2008 та 2010 років підприємство в змозі ліквідувати власну заборгованість. В 2009 р цей показник коливається в межах критичного значення і показує погіршення платоспроможності на підприємстві.
2 Коефіціент швидкої ліквідності (Кш.л) Кш.л=(2267-(349+12+ 144+63))/ 1781=0,95 Кш.л=(2813-(385+41+217+46))/1752=1,21 Кш.л=(2782-(469+279+363+40))/ 1954=0,83 Показує скільки одиниць найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів. Порівняно із 2009 роком, в 2010 р зменшується коефіцієнт платоспроможності підприємства. В 2010 р, цей показник досяг критичного значення, тобто менший за 1, тому платоспроможність підприємства значно погіршилась.
3 Коефіціент покриття(коефіцієнт поточної ліквідності), (Кп.л) Кп.л=2267/ 1781=1,27 Кп.л=2813/ 1752=1,61 Кп.л=2782/ 1954=1,42 Характеризує достатність обігових коштів для погашення боргів протягом року. Розрахункове значення цього показника у 2010 р. зменшується порівняно з попереднім роком, що свідчить про погіршення платоспроможності підприємства.
4 Співідношення короткострок. дебіторської та кредиторської заборгованості (Кд.к) Кд.к=(1648+3+4+21)/ (458+205)=2,53 Кд.к=(1714+6+12)/(188+ 215)=4,29 Кд.к=(1491+70+34)/ (440+194)=2,52 Показує здатність підприємства розрахуватися з кредиторами за рахунок дебіторів протягом року. Збільшення даного показника свідчить про необхідність підприємства зменшити розмір як дебіторської, так і кредиторської заборгованості.
5 Коефіціент манерності власного капіталу (Км) Км=(3449+ 796-3895)/ (3449+796)=0,08 Км=(3480+ 183+723-3397)/(3480+183+723)= 0,23 Км=(3580+8+736-3527) /(3580+8+ 736)=0,18 Показує частку власних обігових коштів у власному капіталі. Збільшення даного показника у 2009 році, свідчить про збільшення підприємством можливості вільно маневрувати власними коштами.
6 Коефіціент фінансової незалежності(автономії або концентрації аласного капіталу), (Кавт) Кавт=(3449+796)/6162=0,69 Кавт=(3480+ 183+723)/ 6210=0,71 Кавт=(3580+8+736)/ 6309=0,69 Характеризує можливість підприємства виконати зовнішні зобов’язання за рахунок власних активів; його незалежність від позикових коштів. Розрахункове значення даного показника в 2009 р показує що підприємство має найбільшу фінансову стійкість. Протягом 2008-2009 рр дані значення є меншими, тобто зменшується фінансова стійкість підприємства та збільшується його незалежність перед кредиторами проте вони знаходяться в межах нормативного.
7 Коефіціент забезпеченості власними обіговими коштами запасів (Кзап) Кзап=(3449+796-3895)/ (349+12+ 144+63)= 0,62 Кзап=(3480+183-3397)/ (385+41+217+46)=0,34 Кзап=(3580+8-3527)/ (469+279+363+40)= 0,05 Показує наскільки запаси,що мають найменшу ліквідність у складі оборотних активів, забезпечені довгостроковими стабільними джерелами фінансування. Зменшення даного показника в 2010 р, показує,що запаси на підприємстві менш забезпечені довгостроковими стабільними джерелами фінансування, порівняно з 2008 та 2009 рр.
8 Коефіціент фінансового левериджу (Фл) Фл=136/ (3449+796)=0,03 Фл=72/(3480+ 183+723)= 0,02 Фл=31/(3580+8+736)= 0,01 Характеризує залежність підприємства від довгострокових зобов’язань. Оскільки на підприємстві присутні довгострокові зобовязання, то відповідно присутній і фінансовий ризик пов'язаний з ними. Зменшення даного показника свідчить про зниження фінансового ризику.
9 Коефіціент фінансової стійкості (Кф.с) Кф.с=(3449+796+ 136)/6162=0,71 Кф.с=(3480+ 183+723 +72)/6210= 0,72 Кф.с=(3580+8+736+31)/6309=0,69 Показує частку стабільних джерел фінансування у їх загальному обсязі. Розрахункові значення даного показника не знаходяться в межах нормативного, що свідчить про відсутність на підприємстві стабільних джерел фінансування, результатом чого є зменшення фінансової стійкості.
10 Коефіціент фінансової залежності(Кф.) Кф.з= 6162 /(3449+ 796)=1,45 Кф.з= 6210 /(3480+ 183+723) =1,42 Кф.з= 6309 /(3580+8+736)=1,46 Показує скільки одиниць сукупних джерел припадає на одиницю власного капіталу. Цей показник обернений до коефіцієнту автономії. В 2009 р, даний показник зменшується, що свідчить про покращення ситуації на підприємстві. Збільшення даного показника в 2010 р, свідчить про підвищення частки позикових коштів у фінансуванні підприємства.
11 Коефіціент фінансової стабільності(фінансування), Кф.с Кф.с=(3449+796)/(136+1781)= 2,21 Кф.с=(3480+ 183+723)/ (72+1752)=2,4 Кф.с=(3580+8+736)/ (31+1954)=2,18 Показує забезпеченість заборгованості власними коштами; перевищення власних коштів над позичковими свідчить про фінансову стійкість підприємства. В 2008 р, підприємство найбільш забезпечене власними коштами, що збільшує його фінансову стійкість.
12 Коефіціент співвідношення власних і залучених коштів (Кз/в ) Кз/в=(136+ 1781)/ (3449 +796)=0,45 Кз/в=(72+ 1752)/ (3480+ 183+723)= 1,42 Кз/в=(31+ 1954)/(3580+8+736)= 0,46 Показник доповнює коефіцієнт автономії. Показує скільки позикових коштів припадає на одиницю власного капіталу. Найвище значення даного показника спостерігаємо у 2009 р, що свідчить про зниження фінансової стійкості підприємства.
13 Коефіціент концентрації позикового капіталу (Ккпк) Ккпк=(136+ 1781)/6162 =0,31 Ккпк=(72+ 1752)/6210 =0,29 Ккпк=(31+ 1954)/6309= 0,31 Показує скільки припадає позикового капіталу на одиницю сукупних фінансових ресурсів. Розрахункові значення даного показника протягом 2008-2010 рр знаходяться в межах критичного. У 2009 р, зменшується кількість позикового капіталу на одиницю фінансових активів.
14 Коефіціент манерності власного капіталу (Км) Км=(3449+ 796-3895)/ (3449+796)=0,08 Км=(3480+ 183+723-3397)/(3480+183+723)= 0,23 Км=(3580+8+736-3527) /(3580+8+ 736)=0,18 Показує частку власних обігових коштів у власному капіталі. Значне зростання даного показника в 2009 р свідчить про покращення фінансового становища підприємства, порівняно із 2008 та 2010 роками.
15 Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності (Рзв) Рзв=73/6162=0,012 Рзв=35/6210 =0,006 Рзв=18/6309=0,003 Показує скільки прибутку від звичайної діяльності припадає на одиницю коштів, інвестованих в активи. В 2008 р підприємство отримує найбільший прибуток від звичайної діяльності. свідчить про найвищу рентабельності активів за прибутком.
16 Рентабельність капіталу (активів) за чистим прибутком (Ра) Ра= 73/6162 =0,012 Ра= 35/6210 =0,006 Ра=18/6309=0,003 Показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю інвестованих в активи коштів. Покращення фінансово-економічного становища підприємства в 2008 р, свідчить про найбільшу віддачу від одиниці інвестованих коштів.
17 Рентабельність власного капіталу (Рв.к) Рв.к=73/3449=0,02 Рв.к=35/3480 =0,01 Рв.к=18/3580=0,01 Показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю власного капіталу. В 2010 р підприємство отримує 0,01 прибутку на од. власного капіталу, що на 0,01 менше порівняно із 2008 р.
18 Рентабельність реалізованої продукції за прибутком від реалізації (Чр.п) Чр.п=5336/24299= 0,22 (Чр.п)=4575/23903=0,19 (Чр.п)=6667/28301=0,24 Показує, скільки припадає прибутку від реалізації на одиницю виручки. Починаючи з 2009 р, зменшується кількість прибутку від реалізації товарів, робіт,послуг. В 2010 р підприємство отримало найбільший прибуток на одиницю виручки що складає 0,24.
19 Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком (Чч.п) Чч.п=73/ 24299= 0,003 (Чч.п)=35/ 23903=0,001 (Чч.п)=18/ 28301= 0,001 Показує, скільки припадає чистого прибутку на одиницю виручки. Протягом 2009-2010 рр, рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком підприємства була рівна 0,001. Значення даного показника є низьким..
20 Період окупності капіталу (Ток) Ток=6162/73=84 (Ток)=6210/35=177 (Ток)=6309/18=350 Показує за який період кошти, що інвестовані в активи, будуть компенсовані чистим прибутком. В 2010 р кошти інвестовані в капітал окупляться підприємству за 350 років, тобто за досить тривалий термін, тобто перспектива окупності інвестованих коштів майже відсутня.
21 Період окупності власного капіталу (Тв.ок) Тв.ок=3449/73=47 (Тв.ок)=3480/35=99 (Тв.ок)=3580/18=199 Характеризує за який період власний капітал буде компенсований чистим прибутком. Відповідно, в 2008 р чистий прибуток компенсує власний капітал за 47 років. Значення даного показника є досить високим, що носить негативний характер для діяльності підприємства.
22 Співідношення сплачених відсотків і прибутку (К%п) К%п=0/730 К%п=0/35=0 К%п=0/18=0 Характеризує скільки припадає сплачених відсотків за кредити і позикові кошти на одиницю прибутку; яку частину ефекту «з’їдає» ціна кредиту. Розрахункове значення даного показника становить 0, оскільки підприємство не є учасником фондового ринку, відповідно відсутні % за кредит.
Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України Національний університет водного господарства та природокористування
Кафедра економіки підприємства САМОСТІЙНА РОБОТА з дисципліни „Проектний аналіз ” Підготувла: студентка ФЕіП, 4 курсу, групи ЕП-44 Ткачук О.М. Перевірила: доц. Зарівняк. І.І Рівне 2011