Розділ 1. Теоретичні аспекти функціонування банківської системи України
1.1. Поняття і функції банківської системи
1.2. Робота банків банку із залучення коштів
Розділ 2. Правові акти, що регулюють діяльність Львівської філії АБ “Експрес-банк”
2.1. Загальна характеристика діяльності Львівської філії АБ “Експрес-банк”
2.2. Аналіз законів України, що регулюють діяльність Львівської філії АБ “Експрес-банк”
2.3. Аналіз Указів Президента України, що регулюють діяльність Львівської філії АБ “Експрес-банк”
2.4. Аналіз постанов Кабінету Міністрів України, що регулюють діяльність Львівської філії АБ “Експрес-банк”
2.5. Аналіз інструктивних матеріалів НБУ, що регулюють діяльність Львівської філії АБ “Експрес-банк”
Розділ 3. Основні методи визначення ефективності діяльності Львівської філії АБ “Експрес-банк”
3.1. Аналіз балансу Львівської філії АБ “Експрес-банк”
3.2. Аналіз фінансових показників діяльності Львівської філії АБ “Експрес-банк” з використанням статистичних методів
Висновки
Список використаних джерел
Додатки
ВСТУП Становлення банківської системи тісно пов’язане зі створенням ефективного механізму управління банківською діяльністю, дійової системи регулювання і контролю банківських операцій. Це, у свою чергу, потребує глибокого вивчення основ сучасної банківської справи, дослідження сутності й особливостей надання різноманітних банківських послуг, тощо. Важливу роль в цьому процесі відіграє розробка і впровадження в діяльність банків сучасних методів організації фінансової роботи. Зокрема, важливе місце в роботі банків посідають такі питання як покращення операцій по залученню коштів, кредитуванню, покращення та розширення асортименту банківських послуг. Однак перед розробкою пропозицій по покращенню діяльності будь-якого банку слід провести глибокий аналіз його фінансової діяльності, що здійснюється в даній бакалаврській роботі. Метою бакалаврської кваліфікаційної роботи є виявлення умінь та навичок щодо використання набутих теоретичних знань для аналізу законодавчої та нормативно-методичної бази, практичних ситуацій, що виникають в реальній господарській практиці, тощо. Завданнями бакалаврської кваліфікаційної роботи є: аналіз фінансового стану об’єкта дослідження; оцінка результатів його діяльності; розрахунок основних коефіцієнтів, які характеризують ефективність роботи об’єкта дослідження. На сучасному етапі економічного розвитку, в умовах трансформації національної економіки, серед проблем, пов’язаних з виходом України з кризового стану, важливе місце посідає завдання формування ефективної банківської системи. Як найважливіший елемент відтворювальної структури економіки банківські установи організовують рух і перерозподіл ресурсів суспільства в їх грошовому виразі. Через банківську систему проходять грошові розрахунки і платежі суб’єктів господарювання та населення в цілому. Саме комерційні банки виконують важливу функцію мобілізації тимчасово вільних грошових ресурсів і перетворенні їх у реальний капітал, здійснюючи різноманітні кредитні, інвестиційні та інші операції і забезпечуючи, таким чином, потреба економіки в додаткових ресурсах. В даній роботі розглядається діяльність Львівської філії Акціонерного банку “Експрес-банк”. При цьому основний наголос робиться на оцінці нормативної бази і методів організації фінансової роботи філії, яка є відокремленим структурним підрозділом банку і не має статусу юридичної особи. При цьому розглядаються основні нормативні акти, якими керується філія в своїй роботі, форми її фінансової та статистичної звітності, а також організація фінансової роботи. Також проведено оцінку результатів діяльності філії за три періоди з 2001 по 2003 рік, розраховано основні коефіцієнти, які характеризують ефективність роботи Львівської філії Акціонерного банку “Експрес-банк”. РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ФУНКЦІОНУВАННЯ БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ
1.1. Поняття і функції банківської системи Банки і банківська система — це економічні структури, вплив яких на економічні процеси дуже великий, тому потрібна жорстка регламентація та контроль їх діяльності, щоб цей вплив мав виключно позитивний характер. Це робить надзвичайно актуальним правильне визначення ключових понять – банківська діяльність, банк, банківська система. Банківська діяльність — набір посередницьких операцій на грошовому ринку, виконання яких дозволено законом лише під особливим наглядом держави спеціальними інституціями, які називаються банками. Іншим фінансовим посередникам займатися цією діяльністю заборонено [1, с. 4]. Банківська система - це законодавчо визначена, чітко структурована сукупність фінансових посередників грошового ринку, які займаються банківською діяльністю. Необхідність функціонування банківської системи як особливої структури визначається двома групами причин, пов'язаних із: необхідністю здійснення громадського нагляду та регулювання банківської діяльності, узгодження комерційних інтересів окремих банків із громадськими інтересами — забезпечення усталеності грошей і стабільної роботи всіх банків; функціонуванням грошового ринку, забезпеченням збалансованості попиту та пропозиції на грошовому ринку і в кожному його секторі. Отже, банківська система — це не єдиний банк, котрий управляється з одного офісу (центрального банку), а специфічна економічна та організаційно-правова структура, що забезпечує функціонування грошового ринку й економіки в цілому. Вона покликана виконувати такі функції: - трансформаційну; - створення платіжних засобів і регулювання грошової маси; - забезпечення сталості банківської діяльності на грошового ринку. Трансформаційна функція зумовлена посередницькою місією банків. мобілізуючи вільні грошові засоби одних суб'єктів ринку, передаючи їх різними способами іншим суб'єктам, банки мають можливість змінювати (трансформувати): строки грошових капіталів, їхні розміри, фінансові ризики, тощо [2, с.30]. Функція створення грошей і регулювання грошової маси полягає в тому, що банківська система оперативно змінює масу грошей в обігу, збільшуючи або зменшуючи її відповідно до змін попиту на гроші. Іншими словами банківська система керує пропозицією грошей. Функція забезпечення сталості банків та грошового ринку (стабілізаційна) пов'язана з надзвичайно високим ризиком банківської діяльності. Виконання банківською системою стабілізаційної функції виявляється двояко: — у прийнятті ряду законів та інших нормативних актів, які регламентують діяльність усіх її ланок — від Центрального банку, до вузькоспеціальних комерційних банків; — у створенні діючого механізму державного контролю й нагляду за дотриманням цих законів та за діяльністю банків у цілому [1, с. 10]. Свої функції банківська система реалізує як з допомогою Центрального Банку, так і комерційних банків, які є основною ланкою кредитної системи країни, в котру входять кредитні установи, що здійснюють різноманітні банківські операції для своїх клієнтів на засадах комерційного розрахунку. Для цього вони використовують не лише свій власний капітал, але й залучений фінансовий капітал у вигляді вкладів, депозитів, міжбанківських кредитів та інших джерел [3, с. 104]. Комерційний банк - це цілісний фінансово-економічний об'єкт, який складається з елементів, що перебувають у взаємовідносинах. Такими елементами є: акціонери, вкладники, позичальники, службовці. Їхня взаємодія відбувається шляхом проведення банківських операцій. Ці елементи та їхню взаємодію можна розглядати як внутрішнє середовище комерційного банку. Окрім внутрішнього, можна відокремити також зовнішнє середовище щодо функціонування комерційного банку. Зовнішнє середовище комерційного банку — це динамічна політико-економічна система, що має у своєму складі сукупність суспільних інститутів (органів), норм, відносин, які взаємодіють між собою. Одне з центральних місць серед елементів зовнішнього середовища комерційного банку посідає економічне середовище. Взаємовідносини комерційного банку із зовнішнім середовищем можна охарактеризувати як цілеспрямований вплив на банк з боку держави та її органів шляхом ухвалення законів і встановлення економічних нормативів, обов'язкових для виконання комерційним банком, що істотно впливає на його діяльність [4, с.49]. Комерційні банки належать до особливої категорії ділових підприємств - фінансових посередників. Вони залучають капітали, заощадження населення та інші вільні грошові кошти, які вивільняються у процесі господарської діяльності, та надають їх у тимчасове користування іншим економічним агентам, які потребують додаткового капіталу. Фінансові посередники виконують, таким чином, важливу народногосподарську функцію, забезпечуючи суспільство механізмом міжгалузевого та міжрегіонального перерозподілу грошового капіталу [5, с.29]. Свої функції комерційні банки реалізують через виконання визначеного набору операцій. Банківські операції — це операції, спрямовані на вирішення завдань банків, тобто відображають банківську діяльність і, як правило, пов'язані з рухом особливого товару — грошей. Сьогодні банки здатні запропонувати клієнту до 500 видів різноманітних банківських продуктів та послуг. Широка диверсифікація операцій банку дає змогу зберігати клієнтів та залишатись рентабельними навіть за несприятливої кон'юнктури. Але далеко не всі банківські операції повсякденно використовуються в практиці конкретної банківської установи. проте є певний "набір", без якого банк не може нормально існувати і функціонувати [6, с.28]. У сучасній банківській практиці розрізняють чотири групи банківських операцій, що можна побачити на рис. 1.1.:
Рисунок 1.1. Види банківських операцій Пасивні операції – це операції з мобілізації ресурсів комерційного банку. За видом банківських операцій розрізняють пасивні операції з формування власних, залучених (депозитних) та позичених (не депозитних) ресурсів. Операції з формування власних ресурсів охоплюють: операції з формування статутного капіталу банку; операції з формування резервного фонду банку; операції з формування страхових фондів банку; операції з формування інших фондів банку спеціального призначення, які створюються за рахунок прибутку банку і використовуються відповідно до рішення, прийнятого вищою управлінською ланкою комерційного банку; операції, пов'язані з формуванням і розподілом банківського прибутку [6, с.10]. Операції з формування залучених ресурсів називають пасивними депозитними операціями. Вони відображають процес залучення й обліку в банківському балансі тимчасово вільних коштів юридичних, фізичних осіб, банків, які зберігаються на різноманітних рахунках (строкових і до запитання). Вкладниками можуть бути як юридичні та фізичні особи, що постійно обслуговуються в даному банку (клієнти банку), так і юридичні і фізичні особи, що не належать до постійних клієнтів цього банку, а обслуговуються в іншому банку. Отже, пасивні депозитні операції можна класифікувати: за категорією вкладника: операції із залучення тимчасово вільних коштів юридичних осіб — на поточні, бюджетні, депозитні рахунки; операції із залучення тимчасово вільних коштів фізичних осіб — на поточні, депозитні рахунки; операції із залучення тимчасово вільних коштів банків-кореспондентів — на кореспондентські та депозитні рахунки; за строком: операції із залучення тимчасово вільних коштів — на рахунки до запитання (поточні, бюджетні, кореспондентські) з метою подальшого використання для поточних розрахунків; операції із залучення тимчасово вільних коштів — на строкові депозитні рахунки для зберігання протягом обумовленого договором періоду [7, с.11]. 1.2. Робота банків із залучення коштів
Ресурси банку – це сукупність коштів, що перебувають у розпорядженні банку і використовуються ним для кредитних та інших активних операцій. Вони поділяються на власні та залучені [ 8,с.107]. Основу діяльності банку складають залучені кошти, оскільки саме вони визначають розмір кредитних вкладень. Це, у свою чергу, потребує удосконалення економічного аналізу залучених коштів комерційного банку. До основних завдань аналізу залучених коштів належать [ 9,с.88]: оцінка динаміки і структури залучених коштів у загальному банківському капіталі; визначення динаміки і структури рахунків вкладників та залишків на рахунках за видами; аналіз оборотності й стабільності вкладів та виявлення впливу факторів на ці показники; порівняльна характеристика діяльності відділень, філій, агентств із залучення коштів; підготовка рекомендацій щодо поліпшення роботи банку з операцій, пов’язаних із залученням коштів. Для виконання поставлених завдань банку слід провести наступні етапи аналітичної роботи [ 10,с.69]: Етап 1. На першому етапі необхідно оцінити динаміку і структуру залучених коштів банку в загальному обсязі банківських ресурсів, їх тенденцію та напрямки здійснення у відповідності з депозитною політикою. Коли питома вага залучених коштів у банківському капіталі більша за прийнятну, підвищується ризик неплатоспроможності банку. Визначення оптимальної структури банківських ресурсів – проблема, яка потребує щоденного аналізу стану банківських активів та пасивів. Етап 2. На другому етапі аналізу залучених коштів необхідно оцінити наявні кошти на рахунках за видами. Такі результати формують на підставі вивчення динаміки й структури вкладів та депозитів за їх розміром та видами. При вивченні структури вкладів за видами потрібно звернути увагу на зміну питомої ваги кількості рахунків. Аналізуючи динаміку залишків на вкладах за їх видами, важливо дослідити амплітуду коливання цих залишків в межах року. Такий аналіз важливий для банку з точки зору оцінки підйому і спаду операцій за вкладами. Етап 3. На наступному етапі аналізу залучених коштів виявляють вплив чинників на величину залишку вкладу. Розрахунок проводять прийомами елімінування. При цьому використовується аналітична модель: З в = Кр х Вп, (1.1) де Зв – залишок вкладів, грн. Кр – кількість рахунків, шт. Вп – середній вклад на 1 рахунок, грн. Після побудови моделі вплив факторів виявляють прийомом абсолютних різниць. Вплив зміни кількості рахунків: Зв (Кр) = (Кр n - Кр n-1) х Вп n , (1.2) де Кр n, Кр n-1 – кількість рахунків відповідно у поточному та попередньому періодах; Вп n – середній залишок на рахунку у поточному періоді. Вплив зміни середнього вкладу: Зв (Вп) = (Вп n - Вп n-1) х Кр n , (1.3) де Вп n-1 - середній залишок на рахунку у попередньому періоді. Крім вищеназваних факторів на загальну суму вкладів банку впливають і структурні зрушення за кількістю і видами вкладів. Установи банків проводять обстеження рахунків за ознаками статі вкладників, належності їх до певних верств населення, рівнем доходів. Такі обстеження до недавнього часу проводилися вибірково. Із запровадженням електронної системи ведення вкладних операцій є підстави для збору такої інформації про всіх вкладників. Маючи таку інформацію, легше визначитись у пріоритетних напрямках роботи з вкладниками. В результаті аналізу визначають, із якими вкладниками в основному працює банк і наскільки повно він задовольняє їхні потреби. Основними показниками оцінки діяльності банку із залучення коштів стабільність і оборотність вкладів. Стабільність вкладів характеризується середнім терміном зберігання вкладної грошової одиниці, який визначається як відношення середнього залишку вкладів до суми кредитного обороту за вкладами, перемноженого на число днів в періоді: tc = ac / a x T , (1.4) де tс – середній термін зберігання вкладів; ас – середній залишок вкладів; а – кредитний оборот; Т – число днів у періоді. Число оборотів (n) вкладної грошової одиниці, як обернений показник, визначається за формулою: n = а / ас . (1.5) Дані показники характеризують ступінь рухомості вкладів. В економічній літературі до важливих показників роботи банків відносять коефіцієнти припливу й осідання вкладів. Абсолютний розмір припливу визначається як різниця між сумами надходження й вибуття вкладів. Коефіцієнт припливу вкладів визначається як процентне відношення суми припливу вкладів за звітний період до залишку вкладів на початок періоду. Відношення суми припливу вкладів до загальної суми надходжень за відповідний період характеризує ступінь осідання вкладів на рахунках вкладників [ 11,с.26]. Якщо матиме місце перевищення вибуття вкладів над надходженням, тоді різниця між ними означатиме відплив вкладів, що особливо характерно в періоди інфляції. Коефіцієнт відпливу вкладів повинен визначатися як процентне відношення абсолютної суми відпливу вкладів за звітний період до залишку вкладів на кінець періоду. Вивчаючи залучення банком коштів на вклади чи депозити, важливо виявити роль дрібних, середніх і великих вкладів у залучених коштах. Таке аналітичне обстеження за розмірами вкладів проводиться за матеріалами 55%-го вибіркового обстеження. Воно дає змогу розкрити, хто є основними вкладниками і які суми грошей мають вкладники. Етап 4. На наступному етапі проводять вивчення розвитку ощадної справи за наступними показниками: залишок вкладів і депозитів (В), грн. населення, яке отримує дохід (Н), осіб кількість вкладників(Нв), осіб кількість вкладників на 1000 жителів (Нв/1000), осіб: Нв/1000 = Нв / Н х1000 (1.6) сума вкладу на душу населення (Св): Св = В / Н (1.7) середній вклад на 1 рахунок (Вс), грн. коефіцієнт залучення коштів на вклади та депозити (Кзвд): Кзвд = Св / Вс (1.8) Аналізуючи рівень залучення коштів населення на вклади, необхідно мати на увазі, що вкладники можуть відкривати два і більше вклади. Тому коефіцієнт залучення коштів населення на вклади може бути більш як 1. Установи банків розробляють прогнозні плани залучення грошових доходів населення на вклади. Такий аналіз проводиться для того, щоб відслідкувати можливість збільшення або спаду залучення коштів у ресурси банку і дотримання ліквідності фінансової діяльності. Аналогічно проводять аналіз залишків на поточних і розрахункових рахунках [ 12,с.61]. Порівнюючи суми видатків на вкладні операції з середнім залишком вкладів, отримаємо показник собівартості залучення грошової одиниці. Рентабельність банків, визначена як процентне співвідношення собівартості до прибутку, свідчить про завищену прибутковість установи. Показник рентабельності, вирахуваний як відношення витрат банків до їх доходів, найкоректніше характеризував би роботу кожного банку. Витрати банків встановлюють на основі звітності, однак проблема виникає при визначенні доходів банків на вклади, які залежать розміру вкладів, терміну їх зберігання і від середньої процентної ставки. Ця проблема порівняно легко розв’язується при переході усіх відділень банків на роботу з комп’ютерами. Після проведення аналітичної роботи на основі результатів аналізу проводиться розробка рекомендацій щодо поліпшення роботи банку, пов’язаної з формуванням банківських ресурсів для здійснення комерційної діяльності. До основних способів оптимізації роботи банківських установ відносяться [13,с.38]: розвиток депозитних операцій з населенням на основі впровадження нової техніки і технології банківського обслуговування фізичних осіб; розширення обсягів строкових депозитів за рахунок використання коштів спеціального призначення; залучення коштів населення на ощадні вклади як найстійкішу частину мобілізованих банком ресурсів; активне використання процентної політики як методу стимулювання розміщення коштів на різні види депозитів; збільшення кола депозитних рахунків клієнтів із різноманітним режимом функціонування; застосування перспективних видів вкладів, їх розширення (залучення банками різдвяних, відпускних, податкових та інших строкових вкладів); активне залучення коштів в іноземній валюті; відкриття рахунків для громадян іноземних держав; розширення спектру трастових послуг населенню (операції з цінними паперами, оренда сейфів, надання консультацій, оформлення страхових полісів тощо). РОЗДІЛ 2
НОРМАТИВНО-АНАЛІТИЧНА ЧАСТИНА ПРАВОВІ АКТИ, ЩО РЕГУЛЮЮТЬ ДІЯЛЬНІСТЬ ЛЬВІВСЬКОЇ ФІЛІЇ АБ “ЕКСПРЕС-БАНК” 2.1. Загальна характеристика діяльності Львівської філії АБ “Експрес-банк” Акціонерний банк “Експрес-банк” зареєстрований 12 квітня 1994 року. Серед основних акціонерів: Державна адміністрація залізничного транспорту України “Укрзалізниця”, АТЗТ “Інтер-Контакт”, ДТЕП “Інтертранс”. Метою створення АБ “Експрес-банк” було комплексне обслуговування підприємств залізничного транспорту та прискорення розрахунків між ними. Згодом розпочався активний розвиток філіальної мережі: в містах розташування Управлінь залізниць були відкриті філії, біля структурних підрозділів підприємств залізничної галузі відкриваються відділення банку. Львівська філія була створена за рішенням Зегальних зборів акціонерів АБ “Експрес-банк” 20 лютого 1999 року. Львівська філія АБ “Експрес-банк” є відокремленим структурним підрозділом банку, що не має статусу юридичної особи і здійснює банківську діяльність від імені АБ “Експрес-банк” та на підставі Положення про філію. Операції філії відображаються на окремому балансі, вона працює за консолідованим кореспондентським рахунком банку. Основними завданнями філії є: проведення комплексного обслуговування клієнтів, розширення їх кола та сфери послуг; забезпечення банківської та комерційної таємниці; виконання завдань банку по дотриманню основних показників діяльності. Організаційна структура ЛФ АБ “Експрес-банк” представлена на рис. 2.1. До її складу входять керівництво, 11 відділів та 20 відділень.
Рисунок 2.1. Організаційна структура Львівської філії АБ “Експрес-банк” 2.2. Аналіз законів України, що регулюють діяльність Львівської філії АБ “Експрес-банк” Закон України “Про банки і банківську діяльність” (від 07.12.2000 р., № 2121 - ІІІ) визначає структуру банківської системи; економічні, організаційні і правові засади створення, діяльності, реорганізації і ліквідації банків. Метою цього Закону є правове забезпечення стабільного розвитку і діяльності банків в Україні і створення належного конкурентного середовища на фінансовому ринку, забезпечення захисту законних інтересів вкладників і клієнтів банків, створення сприятливих умов для розвитку економіки України та підтримки вітчизняного товаровиробника. Цей закон дає визначання таким поняттям, як банк, банківська діяльність, банківські рахунки, тощо; типи банківських об'єднань, зокрема: банківська корпорація, банківська холдингова група, фінансова холдингова група. Банки можуть бути учасниками промислово-фінансових груп з дотриманням вимог антимонопольного законодавства України. Закон України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” (від 05.04.2001р., № 2346-ІІІ), визначає загальні засади функціонування платіжних систем в Україні, поняття та загальний порядок проведення переказу грошей в межах України, а також встановлює відповідальність суб'єктів переказу. Стаття 5. Суб’єкти переказу грошей: “Суб’єктами правових відносин, що виникають при здійсненні переказу грошей, є члени та учасники платіжних систем. Відносини між суб'єктами переказу регулюються на підставі договорів, укладених між ними з урахуванням вимог законодавства України” [16]. 2.3. Аналіз Указів Президента України, що регулюють діяльність Львівської філії АБ “Експрес-банк” Згідно Указу Президента України “Про заходи щодо захисту прав фізичних осіб - вкладників комерційних банків України” (від 10.09.98, №996/98), з метою забезпечення захисту інтересів фізичних осіб - вкладників комерційних банків, створення фінансових можливостей для відшкодування їм коштів у разі неможливості виконання банками вимог вкладників щодо повернення коштів було створено Фонд гарантування вкладів фізичних осіб. Даний указ визначає порядок створення і функціонування Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, формування та використання його коштів. а також регулює правові відносини із забезпечення відшкодування коштів вкладникам, між вкладниками, комерційними банками, що сплачують збори до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, та самим Фондом гарантування вкладів фізичних осіб. 2.4. Аналіз Постанов Кабінету Міністрів України, що регулюють діяльність Львівської філії АБ “Експрес-банк” Постанова Кабінету Міністрів України “Про режим валютних рахунків громадян в уповноважених банках України” (від 02.12.92 р., № 2-92). Відповідно до цієї постанови видача громадянам коштів у іноземній валюті з поточних (депозитних) валютних рахунків здійснюється без обмежень за сумами і напрямами використання. Також згідно даної постанови доходи громадян, одержані ними від розміщення коштів у іноземній валюті на поточних (депозитних) рахунках в уповноважених банках України, не оподатковуються. Постанова Кабінету Міністрів України “Про режим валютних рахунків громадян в уповноважених банках України” встановлює єдиний режим ведення поточних (депозитних) рахунків громадян НБУ. 2.5. Аналіз інструктивних матеріалів Національного Банку України, що регулюють діяльність Львівської філії АБ “Експрес-банк” Постанова НБУ №368 від 28.01.2001р. “Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні”. Ця Інструкція введена з метою забезпечення стабільної діяльності банків та своєчасного виконання ними зобов'язань перед вкладниками, а також запобігання неправильному розподілу ресурсів і втраті капіталу через ризики, що притаманні банківській діяльності. Інструкція розроблена відповідно до загальноприйнятих у міжнародній практиці принципів і стандартів. Дія цієї Інструкції поширюється на всі банки України незалежно від форм власності. В ній встановлюється порядок визначення регулятивного капіталу банку та наступні економічні нормативи, які є обов’язковими для виконання усіма банками: нормативи капіталу (мінімального розміру регулятивного капіталу, адекватність регулятивного капіталу, адекватність основного капіталу); нормативи ліквідності (миттєва ліквідність, поточна ліквідність, короткострокова ліквідність); нормативи кредитного ризику (максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента; великих кредитних ризиків; максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру; максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам); нормативи інвестування (інвестування в цінні папери окремо за кожною установою, загальної суми інвестування, норматив ризику загальної відкритої валютної позиції банку). Постанова НБУ №216 від 07.07.1997р. “Про затвердження правил здійснення депозитних операцій для банківських депозитів”. Цими Правилами регулюється загальний порядок залучення комерційними банками України коштів у національній та іноземній валюті юридичних і фізичних осіб на депозитні рахунки і випуску ощадних сертифікатів. Положення НБУ №246 від 28.09.1995р. “Про кредитування” визначає правові основи надання, використання і повернення кредитів та регулювання взаємовідносин між суб'єктами, що виникають у процесі кредитування. Розглядаються основні види кредитів, порядок їх надання та укладання кредитного договору. В кінці наведена типова форма кредитного договору. Постанова НБУ №135 від 29.03.2001р. “Про затвердження інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”. Інструкція встановлює загальні правила, форми і стандарти розрахунків банків та інших юридичних і фізичних осіб у національній валюті на території України, що здійснюються за участю банків. Вимоги цієї Інструкції поширюються на всіх учасників безготівкових розрахунків, а також на стягувачів, які здійснюють примусове списання коштів з рахунків цих учасників, та обов'язкові для виконання ними. Постанова НБУ №69 від 19.02.2001р. “Про затвердження Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України”. Інструкція регулює порядок організації роботи установами банків України з готівкового обігу національної валюти як єдиного законного платіжного засобу на території України, і є обов'язковою для використання ними в роботі. Положення цієї Інструкції поширюються також на юридичних осіб незалежно від організаційно-правових форм і форм власності, їх відокремлені підрозділи, постійні представництва юридичних осіб-нерезидентів, що здійснюють підприємницьку діяльність , а також на зареєстрованих у встановленому порядку фізичних осіб, які є суб'єктами підприємницької діяльності без створення юридичної особи, які використовують у роботі готівку в національній валюті та мають поточні рахунки в установах банків. Узагальнений огляд нормативних актів, що регулюють банківську діяльність наведений в табл. 2.1. Таблиця 2.1 Правові акти, що регулюють банківську діяльність № Правовий акт №, дата прийняття Короткий зміст
1 Закон України “Про банки і банківську діяльність” №2121-ІІІ від 7.12.2000р. Розділ 1 визначає структуру банківської системи. Розділ 2 цього закону регламентує порядок створення, державної реєстрації, ліцензування діяльності та реорганізації банків.
2 Закон України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” № 2346-ІІІ від 05.04.2001р. Розділ 1 визначає загальні засади функціонування платіжних систем в Україні, поняття та загальний порядок проведення переказу грошей в межах України. Розділ 2 цього закону присвячений поняттю платіжної системи.
3 Указ Президента України “Про заходи щодо захисту прав фізичних осіб – вкладників комерційних банків України” №996/98 від 10.09.98р. Визначає порядок утворення і функціонування Фонду гарантування вкладів фізичних осіб а також регулює правові відносини із забезпечення відшкодування коштів вкладникам між вкладниками, комерційними банками, що сплачують збори до Фонду, та Фондом.
4 Постанова КМУ “Про режим валютних рахунків громадян в уповноважених банках України” № 2-92 від 02.12.92 р. Згідно із статтею 6 видача громадянам коштів у іноземній валюті з поточних (депозитних) валютних рахунків здійснюється без обмежень за сумами і напрямами використання.
5 Постанова НБУ “Про затвердежння Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні”. №368 від 28.01.2001р. Пункт 2 регулює ліквідність і забезпечення комерційних банків, шляхом встановлення економічних нормативів.
6 Постанова НБУ “Про затвердження правил здійснення депозитних операцій для банківських депозитів” №216 від 07.07.1997р. Згідно із пунктом 3 об'єктом депозитних операцій є кошти, що передані комерційному банку на умовах, визначених двосторонньою угодою
7 Положення НБУ “Про кредитування” №246 від 28.09.1995р. Визначає правові основи надання, використання і повернення кредитів та регулювання взаємовідносин між суб'єктами, що виникають у процесі кредитування.
8 Постанова НБУ “Про затвердження інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті” №135 від 29.03.2001р. Розділ І встановлює загальні правила, форми і стандарти розрахунків банків та інших юридичних і фізичних осіб у грошовій одиниці на території України, що здійснюються за участю банків Розділ II даної інструкції регулює загальні правила документообігу в банках.
9 Постанова НБУ “Про затвердження Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті” №527 від 18.12.1998р. Пункт 2 дає характеристику рахунків (поточні, депозитні, рахунку з метою акумуляції коштів для виїзду на лікування за кордон), а також перелік документів, потрібних для відкриття рахунків підприємствам та їх відокремленим підрозділам. Пункт 3.1.1 перераховує види фізичних осіб яким в установах банків відкриваються поточні рахунки.
РОЗДІЛ 3 ОСНОВНІ МЕТОДИ ВИЗНАЧЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ЛЬВІВСЬКОЇ ФІЛІЇ АБ “ЕКСПРЕС-БАНК” 3.1. Аналіз балансу Львівської філії АБ “Експрес-банк” Баланс – це метод економічного групування і відображення в грошовому виразі на відповідну дату коштів комерційного банку за складом, розміщенням та джерелами утворення. Баланс комерційного банку складається з активу та пасиву: актив – вказує на склад і розміщення коштів банку, а пасив – на джерела утворення коштів банку [16,с.111]. Таким чином в балансі комерційного банку відображені всі операції за звітний період (день, місяць, квартал, рік) та залишки за рахунками на ці ж дати. Актив і пасив балансу поділяються на статті – показники, які характеризують визначений вид, засоби господарювання та джерела утворення банківських ресурсів. Балансові статті групуються в розділи, що полегшує перегляд і аналіз балансу. Формування балансу досягається через систему рахунків, які об’єднані у План рахунків – систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для реєстрації господарських операцій. Баланси Львівської філії АБ “Експрес-банк” за 2001-2003 роки наведені в табл. А.1 та А.2 додатку А. Там же вказана питома вага статей балансу у валюті балансу, а також їх абсолютні і відносні відхилення. Активні операції банків - це фінансові операції з розміщення коштів з метою отримання доходів. Актив - це той чи інший об'єкт, який контролюється банком та відповідає принаймні одній із названих нижче вимог: дає дохід; може бути обміняний на інший об'єкт, який дає дохід. Активи банку на протязі 2003 року зросли на 35 % (15252 тис. грн.), що у порівнянні з 2001 роком склало 65,08 % . Значно зросли обсяг інвестиційних цінних паперів - до 1708 тис. грн., та кредити та заборгованість клієнтів. Кредитний портфель зріс до 38865 тис.грн., ( на 69 % порівняно з 2002 роком). Загалом спостерігалось значне збільшення активів філії за рахунок всіх складових, крім готівкових коштів та залишків на рахунках в НБУ, величина яких зменшилась на 3237 тис. грн., що було зумовлено перерозподілом активів філії на користь більш дохідних активних операцій. У пасивах відображаються капітал та зобов'язання банку. Сума претензій до банку має бути еквівалентною повній сумі його активів. Якщо претензії фіксовані, тобто відомо, хто саме і протягом якого періоду є власником певної суми коштів, — вони називаються зобов'язаннями. Всі інші претензії мають назву "капітал" Вони не є фіксованими, оскільки власники капіталу зможуть реалізувати своє право власності на активи тільки після задоволення претензій — зобов'язань. Капітал банку — це залишковий інтерес банку в активах за вирахуванням зобов'язань. Він визначається як різниця між загальними сумами активів та зобов'язань банку. Капітал банку складається з: статутного капіталу та інших фондів банку; результатів переоцінки основних засобів; результатів поточного року. Капітал поділяється на: основний (капітал 1-го рівня) (ОК), та додатковий (капітал 2-го рівня) (ДК). Достатність капіталу аналізуємо, використовуючи коефіцієнт достатності капіталу: К1 = Капітал / Пасиви (3.1) Коефіцієнт достатності капіталу К1 визначає рівень капіталу в структурі загальних пасивів. К1О1 = 1523 / 20347 = 0,07; К1О2 = 1669 / 42637 = 0,04; К1О3 =1693 / 57889 = 0,03. Рівень капіталу в структурі загальних пасивів не є достатнім і складає 0,07 у 2001 р., цей же показник у 2002 - 2003 рр. дорівнював 0,04 і 0,03 відповідно, що не відповідало рекомендованим значенням. Протягом аналізованого періоду величина власного капіталу зросла на 170 тис.грн., станом на 1.01.2004 року його доля в пасивах слалала 2,92 %, тоді як станом на 1.01.2002 року вона становила 7,48%. Зобов’язання протягом 2003 зросли на 15227 тис.грн. (37%). Причому ріст зобов’язань в основному пов’язаний з активним залученням коштів населення на депозитні та поточні рахунки. Так кошти клієнтів зросли на 13553 тис.грн. (45%), а їх частка в структурі пасивів зросла на 5% порівняно з 2001 роком і на 4% порівняно з 2002 роком. Це говорить про те, що філія успішно виконує основну функцію банку – залучення вкладів фізичних осіб. Фінансовим результатом діяльності комерційного банку є прибуток, який в основному залежить від співвідношення його доходів і витрат. Аналіз кінцевого фінансового результату діяльності банку складається із кількох складових: аналізу джерел прибутків; аналізу доходів комерційного банку (структурний аналіз, оцінка рівня доходів); аналізу витрат банку (структурний аналіз, оцінка рівня витрат); аналізу фінансових коефіцієнтів прибутковості (вивчення динаміки коефіцієнтів, оцінка коефіцієнтів із точки зору їх нормативного рівня, факторний аналіз динаміки коефіцієнтів). Основним інформаційним джерелом для аналізу фінансових результатів є звіт про прибутки і збитки. Зведений звіт про фінансові результати діяльності філії за 2001, 2002 та 2003 роки наведений в таб. Б.1. додатку Б. Доходи — це збільшення економічних вигод протягом звітного періоду завдяки припливу чи зростанню активів або зменшенню зобов'язань, які примножують капітал і не є внесками акціонерів. До банківських доходів належать доходи, безпосередньо пов'язані з діяльністю банку, а саме: процентні; комісійні — за всіма послугами, наданими контрагентам; торговельні прибутки (збитки); інші банківські операційні доходи. Структуру доходів Львівської філії АБ “Експрес-банк” наведено у табл. 3.1: Таблиця 3.1 Структура доходів Львівської філії АБ “Експрес-банк” за 2001-2003 роки
Інший операційний дохід 20,7 0.5 23,3 0,4 118,8 1,16
Непередбачені доходи 0 0 0 0 1,1 0,01
Всього доходи 3808,7 100 6516,3 100 10288,5 100
Сукупні доходи Львівської філії АБ “Експрес-банк” за 2003 рік склали 10288,5 тис.грн., що на 6800 тис.грн. більше ніж за 2001 рік і на 3772 тис.грн. перевищує доходи 2002 року. Структура доходів залишилася майже незмінною, що свідчить про пропорціональне збільшення всіх видів доходів. Дещо зросла частка процентних доходів і скоротилася частка комісійних, що спричиняє збільшення ризику від втрат від несплати відсотків. Однак структурні зрушення незначні і мало впливають на фінансовий стан об’єкта аналізу. Витрати — це зменшення економічної вигоди у звітному періоді, викликане відпливом чи використанням активів або появою заборгованості, що спричиняється до зменшення власного капіталу і не є наслідком розподілу між акціонерами. Витрати — це або збільшення суми зобов'язань без відповідного зростання суми активів, або зменшення суми активів без відповідного зниження суми зобов'язань. Структура витрат Львівської філії АБ “Експрес-банк” подано у табл. 3.2.: Таблиця 3.2 Структура витрат Львівської філії АБ “Експрес-банк” за 2001-2003 роки Стаття 2001 р. 2002 р. 2003р.
Процентні витрати 1731,8 49,2 3005,5 51,3 4371,9 50,9
Комісійні витрати 158,2 4,5 193,9 3,5 271,5 3,2
Загально-адміністративні витрати 1130 32 1482,6 30,0 2358,2 27,5
Витрати на персонал 503 14,3 841,2 15,2 1579,4 18,4
Всього витрат 3523,1 100 5523,2 100,0 8581,1 100
Сукупні витрати філії за 2003 рік склали 8581,1 тис.грн. і зросли порівняно з 2001 роком на 5058 тис.грн. Структура витрат також залишилася практично незмінною. За підсумками 2003 року прибуток філії становив 1707,3 тис.грн., що приблизно на 1400 тис.грн більше ніж в 2001 році. З нього було сплачено 512,2 тис.грн. податку на прибуток. Чистий прибуток за 2003 рік становить 1195,1 тис.грн, що на 995,2 тис.грн. більше ніж за 2001 рік. Загалом результати діяльності філії за 2001-2003 роки є досить позитивними. Повніше проаналізувати доходи і витрати дає змогу коефіцієнт дієздатності, який є прогнозним інструментом для оцінки стабільності діяльності банку. Для життєздатності банку необхідно, що операційні та інвестиційні витрати покривалися за рахунок доходів від усіх операцій. КД = Витрати банку / Доходи (3.2) КД01= 3523,1 / 3808,7 = 0,93; КД02 =5523,2 / 6516,3 = 0,85; КД03= 8581,1 / 10288,5 = 0,82; Оптимальне значення показника не повинно перевищувати 0,95. Аналіз основних коефіцієнтів ефективності діяльності банку Для оцінки дохідності банку використовують такі коефіцієнти: Прибутковість активів = (Чистий прибуток / Середні загальні активи) *100% (3.3) ДА01 = (199,9 / 20347) *100% = 0,98 %; ДА02 = (695,1 / 42637) *100% = 1,5 %; ДА03 = (1195,1 / 57889) *100% = 1,67 %; Мінімальне значення коефіцієнта має становити 0,75%, максимальне - 1,5 %. Прибутковість капіталу = (Чистий прибуток / Власний капітал) *100% (3.4) ДК01 = (199,9 / 1523) * 100 % = 13 %; ДК02 = (695,1 / 1669) * 100 % = 42 %; ДК03 =(1195,1 / 1693) * 100 % = 71 %. Чиста процентна маржа, % = ((Доходи від процентів - Витрати на проценти)/ / Середні загальні активи)* 100%. (3.5) ЧПМ01 = (2518,8-1731,8) / 20347 * 100% = 0,03 %; ЧПМ02 =(4672,2-3005,5) / 42637* 100% = 0,04%; ЧПМ03 =(7457,3-4371,9) / 57889* 100% = 0,05 %. Чистий спред, % = (Проценти отримані / Позики) *100% - (Проценти сплачені / Підпроцентні депозити) * 100% (3.6) ЧС01 = (2518,8 / 9 426)* 100% - (1731,8/( 2347 + 16220 ))* 100% = 10,8 %; ЧС02 = 11,9 %; ЧС03 = 11,98 %. Результати розрахунків по коефіцієнтах ефективності діяльності філії подані у табл. 3.3. Таблиця 3.3 Показники ефективності діяльності Львівської філії АБ “Експрес-банк” за 2001-2003 роки Назва показника Формула для розрахунку Значення
2001 р. 2002 р. 2003р.
Коефіцієнт дієздатності Витрати банку / Доходи 0,93 0,85 0,82
3.2. Аналіз фінансових показників діяльності Львівської філії АБ “Експрес-банк” з використанням статистичних методів Абсолютний приріст (?) обчислюється за формулою: Базисний ?yi = yi – y0 (3.7) Ланцюговий ?yi = yi– yi-1 (3.8) де yi – проміжні рівні ряду; y0 – початкові (базові) рівні ряду; yi-1 – попередні рівні ряду. Темп зростання (Кі): Базисний ; (3.9) Ланцюговий . (3.10) Темп приросту (Ті): Базисний ; (3.11) Ланцюговий . (3.12) Середній темп зростання: Базисний ; (3.13) Ланцюговий , (3.14) де - кінцевий базисний темп зростання, n – кількість темпів зростання, К1, К2,...., Кn – ланцюгові темпи зростання. Середній темп приросту: (3.15) Абсолютний приріст показника показує на скільки він зменшився або збільшився у відповідному місяці порівняно з першим (базисні прирости) чи попереднім (ланцюгові прирости) місяцем. Темп зростання показує інтенсивність зміни показника: значення більше за одиницю свідчить про зростання показника, а менше за одиницю – про зменшення. Темп приросту є вимірником відностної швидкості зростання показника і показує, на скільки відсотків збільшився (додатнє значення) чи зменшився (від’ємне значення) показник. Для прикладу проведемо розрахунки для показника власного капіталу за третій квартал: ?y3б =395,9 – 456,9 = -61 тис.грн; ?y3л =395,9 – 365,5 = - 30,4 тис.грн; К3 б = 395,9 / 456,9 = 0,87; К3 л = 395,9 / 365,5 = 1,08; Т3 б = -61 / 395,9*100% = -13,33 % ; Т3 б = -61 / 365,5*100% = -8,33 % . Результати розрахунків по показнику власного капіталу наведені в табл. 3.4., а по показнику загальні зобов’язання в табл. 3.5. Таблиця 3.4 Динаміка власного капіталу Львівської філії АБ “Експрес-банк” за 2001-2003 роки Період Власний капітал, тис. грн. Абсолютний приріст, тис.грн. Темп зростання ,% Темп приросту, % Середній темп зростан-ня,% Середній темп приросту,%
Базисний Ланцюговий Базисний Ланцюговий Базисний
Ланцюговий
01.04.01р. 456,9 - - - - - - - -
01.07.01р. 365,52 -91 -91 80 80 -20 -20 1,0063
0,6250
01.10.01р. 395,98 -61 30 87 108 -13 8
01.01.02р. 304,4 -153 -92 67 77 -33 -23
01.04.02р. 333,8 -123 29 73 110 -26 9
01.07.02р. 500,7 44 167 101 150 9 50
01.10.02р. 400,56 -56 -100 88 80 -12 -20
01.01.03р. 433,94 -23 33 95 108 -5 8
01.04.03р. 338,6 -118 -95 74 078 -25 -21
01.07.03р. 406,32 -51 68 89 120 -11 20
01.10.03р. 440,18 -17 34 96 108 -3 8
01.01.04р. 507,9 51 68 111 115 11 15
Отже, як видно з таблиці величина власного капіталу змінюється невеликими темпами, середній темп зростання цього показника становить 1,0063 за 12 кварталів, а середній темп приросту 0,625. Найбільшого значення власний капітал досягає у 12 кварталі (базисний приріст у цьому кварталі становить 51 тис.грн.).
Таблиця 3.5 Динаміка загальних зобов’язань Львівської філії АБ “Експрес-банк” за 2001-2003 роки Період Загальні зобов’я-зання тис. грн. Абсолютний приріст, тис.грн. Темп зростання,% Темп приросту,% Середній темп зрост.,% Середній темп приросту,%
Середній темп зростання показника загальних зобов’язань становить 1,2044 за 12 кварталів, а середній темп приросту 20%. В останніх 4-х кварталах спостерігається чітка тенденція зростання даного показника. Найбільший базисний приріст спостерігається у 12-му кварталі і становить 11216 тис.грн., а ланцюговий приріст у 5 кварталі (8528 тис.грн.). Проведемо факторний аналіз зміни показника власного капіталу Львівської філії АБ “Експрес-банк”. ?ВК = ВК12 – ВК1 , (3.16) де ?ВК – зміна величинивласного капіталу; ВК12 , ВК1 - показники власного капіталу за 12-й та 1-й квартали. ?ВК = 507,9 – 456,9 = 51 тис. грн. Зміна величини власного капіталу залежить від зміни двох показників – нерозподіленого прибутку та резервів: ?ВК = (НП12 + Р12) – (НП1 + Р1) , (3.17) де НП12 , НП1 – нерозподілений прибуток за 12-й та 1-й квартали; Р12 , Р1 – резерви за 12-й та 1-й квартали. Порахуємо зміну величини власного капіталу в залежності від зміни величини нерозподіленого прибутку: ?ВК (нп) = (НП12 + Р1) – (НП1 + Р1) = (202,5 + 261,9) – (195 + 261,9) = = 464,4 – 456,9 = 7,5 тис.грн. Порахуємо зміну величини власного капіталу в залежності від зміни величини резервів: ?ВК (р) = (НП1 + Р12) – (НП1 + Р1) = (195 + 305,4) – (195 + 261,9) = 504,4 – 456,9 = = 43,5 тис.грн. ?ВК = ?ВК (нп) + ?ВК (р) = 7,5 + 43,5 = 51 тис.грн. Отже загальна зміна величини власного капіталу становить 51 тис. грн., з них власний капітал змінюється на 43,5 тис.грн. за рахунок зміни резервів і на 7,5 тис.грн. за рахунок зміни нерозподіленого прибутку. Проведемо факторний аналіз зміни показника загальних зобов’язань Львівської філії АБ “Експрес-банк”. ?З = З12 – З1 , (3.18) де ?З – зміна величини загальних зобов’язань; З12 , З1 - показники загальних зобов’язань за 12-й та 1-й квартали. ?З = 16859 – 5643 = 11216 тис. грн. Зміна величини загальних зобов’язань залежить від зміни чотирьох показників – коштів банків, коштів клієнтів, нарахованих доходів до сплати та інших зобов’язань: ?З = (КБ12 + КК12 + ДС12 + ІЗ12) – (КБ1 + КК1 + ДС1 + ІЗ1) , (3.19) де КБ12 , КБ1 – кошти банків за 12-й та 1-й квартали; КК12 , КК1 – кошти клієнтів за 12-й та 1-й квартали; ДС12 , ДС1 – доходи до сплати за 12-й та 1-й квартали; ІЗ12 , ІЗ1 – інші зобов’язання за 12-й та 1-й квартали. Порахуємо зміну величини зобов’язань в залежності від зміни величини коштів банків: ?З (кб) = (КБ12 + КК1 + ДС1 + ІЗ1) – (КБ1 + КК1 + ДС1 + ІЗ1) = (3280 + 4966 + 59 + 17) – (601 + 4966 + 59 + 17) = 8322 – 5643 = 2679 тис.грн. Порахуємо зміну величини зобов’язань в залежності від зміни величини коштів клієнтів: ?З (кк) = (КБ1 + КК12 + ДС1 + ІЗ1) – (КБ1 + КК1 + ДС1 + ІЗ1) = (601 + 13369 + 59 + 17) – (601 + 4966 + 59 + 17) = 14046 – 5643 = 8403 тис.грн. Порахуємо зміну величини зобов’язань в залежності від зміни величини доходів до сплати: ?З (дс) = (КБ1 + КК1 + ДС12 + ІЗ1) – (КБ1 + КК1 + ДС1 + ІЗ1) = (601 + 4966 + 167 + 17) – (601 + 4966 + 59 + 17) = 5751 – 5643 = 108 тис.грн. Порахуємо зміну величини зобов’язань в залежності від зміни величини інших зобов’язань: ?З (із) = (КБ1 + КК1 + ДС1 + ІЗ12) – (КБ1 + КК1 + ДС1 + ІЗ1) = (601 + 4966 + 59 + 63) – (601 + 4966 + 59 + 17) = 5689 – 5643 = 46 тис.грн. ?З = ?З (кб) + ?З (кк) + ?З (дс) + ?З (із) = 2679 + 8403 + 108 + 46 = 11216 тис.грн. Отже, зміна величини загальних зобов’язань становить 11216 тис. грн., з них загальні зобов’язання змінюються на 2679 тис.грн. за рахунок зміни коштів банків, на 8403 тис.грн. за рахунок зміни коштів клієнтів, на 108 тис.грн. за рахунок зміни доходів до сплати і на 46 тис.грн. за рахунок зміни інших зобов’язань. Ці дані свідчать про те, що найбільший вплив на зміну показника загальних зобов’язань має зміна величини коштів клієнтів (75%) та коштів банків (24%). Вплив зміни величини інших показників зовсім незначний.
Отже, підбиваючи підсумки третього розділу, в якому було проведено аналіз показників діяльності Львівської філії АБ “Експрес-банк” можна зробити висновок, що результати цієї діяльності є досить позитивними. За 2001-2003 роки відбулися позитивні зрушення в структурі пасивів та активів балансу. Зокрема, дані свідчать про зростання частки доходних активів в валюті балансу, що говорить про покращення використання активів, а також про зростання частки зобов’язань в структурі активів, що вказує на активізацію роботи філії по залученню коштів. Зростає частка низькодоходних активів в доходних активах філії, що означає зниження кредитного ризику за рахунок зменшення доходності активів. Слід також відзначити, що в структурі доходів філії зросла частка процентних доходів, що свідчить про підвищення ризику втрат від несплати процентів по кредитах. Сукупні доходи філії прротягом 3-х років зросли на 6800 тис.грн. За підсумками 2003 року прибуток філії становив 1707,3 тис.грн., що приблизно на 1400 тис.грн більше ніж в 2001 році. Чистий прибуток за 2001-2003 роки зріс на 995,2 тис.грн. Особливо стрімке зростання цих показників спостерігалося протягом 2003 року, який став найуспішнішим за час діяльності філії. Аналіз коефіцієнтів діяльності філії теж свідчить про позитивні результати. Зокрема, коефіцієнт дієздатності, який є прогнозним інструментом для оцінки стабільності діяльності банку відповідає оптимальному. Інші показники теж знаходяться в межах норми.
ВИСНОВКИ В даній бакалаврській кваліфікаційній роботі було розглянуто діяльність Львівської філії АБ “Експрес-банк” за 2001 - 2003 роки. На основі опрацьованих матеріалів та проведених розрахунків можна зробити висновок про те, що саме цей період став одним з найуспішніших в діяльності філії. Протягом аналізованого періоду філія дотримувалася всіх чинних законів, постанов, указів та інших офіційно-розпорядчих документів нормативної та довідкової бази, які стосуються її роботи, а також нормативів встановлених для неї згідно Інструкції №10 НБУ. У своїй діяльності велику увагу філія приділяє здійсненню кредитування суб’єктів господарської діяльності і фізичних осіб, намагаючись усіма способами сприяти економічному розвитку малого і середнього бізнесу шляхом надання банківських послуг такої якості і в таких об’ємах, які б відповідали найвищим стандартам банківської діяльності. Львівська філія АБ “Експрес-банк” насамперед надає пріоритет у співпраці з клієнтами фізичними особами та підприємствами малого і середнього бізнесу . Слід також відзначити стрімке зростання показника чистого прибутку філії, який у 2003 році склав 1195,2 тис.грн., що на 995 тис.грн. більше ніж у 2001 році. Проте, незважаючи на відчутні успіхи, у діяльності філії є ще ряд недопрацювань та недоліків. Для їх виправлення можна навести такі рекомендації (на основі вищевказаних результатів аналізу): Активізація кредитної політики. Пошук можливостей для високодоходного розміщення залучених коштів. Це дасть змогу одержувати більший дохід з кожної гривні розміщених коштів, і відповідно призведе до приросту прибутку філії. Однак слід зазначити, що одночасно буде зростати й ризик неповернення кредитів. Тому варто детальніше проаналізувати цей аспект діяльності і домогтися збалансованості між ризиком і доходом. Активне застосування комплексного обслуговування клієнтури як засобу підвищення конкурентоспроможності банку, що веде до зберігання коштів на рахунках, залучення коштів на депозити; впровадження у банківську практику різних видів дебетових і кредитових карток, які можуть використовуватися для оплати різноманітних товарів та послуг, отримання готівки тощо, що стимулює їхніх власників до розміщення коштів у банку. Розширення асортименту банківських послуг, що дасть змогу збільшити частку комісійних доходів в доходах банку і зменшить ризик втрат від несплати відсотків. Зокрема, розширення спектру трастових послуг населенню (операції з цінними паперами, оренда сейфів, надання консультацій, оформлення страхових полісів тощо). Перегляд складу і структури небанківських операційних витрат з метою пошуку шляхів їх зниження. Загалом роботу Львівської філії Акціонерного Банку “Експрес-банк” за період 2001-2003 р. можна оцінити позитивно, хоча вона й вимагає незначних покращень. Зростання показників прибутковості свідчить про розумну та успішну політику, яку проводить керівництво банку і філії зокрема, проте не варто зупинятися на досягнутому і продовжувати успішну діяльність. Є всі передумови для того , щоб наступні роки у діяльності філії стали ще успішнішими. СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ Онищенко В.О. Основи банківської справи.– Полтава. – 1999.-125с. Луців Б.Л. Гроші, банки та кредит.– Київ - Львів. – 1999.-345с. Васюренко О.В. Банківські операції. – К.:”Знання” – 2001.-255с. Савлук М.С. Вступ до банківської справи. – К.:”Знання” – 1998.-234с. Фролов С.М., Деркач М.А. Банківська справа. Навч. посібн. – Суми. – 2001.-198с. Швайка Н.А. Банківська система України. Шляхи рефінансування і підвищення ефективності. – К.:”Знання” – 2000.-287с. Мороз А.М. Банківські операції. Підручник. – К.:”Знання” – 1998.-234с. Васюренко О.В. Современные методы управления банковскими ресурсами. – Харьков: “Гриф” – 1997. – 174с. Васюренко О.В. Управління залученням ресурсів у комерційних банках. // Фінанси України – 1999. - №11 – с.88-92. Бицька Н.З., Чайковський Я.І. Робота ощадного банку із залучення коштів. // Фінанси України – 1999. - №12 – с.68-77. Романенко О. Управління активами та пасивами в процесі управління комерційним банком. // Вісник НБУ – серпень, 2000. – с.26-28. Васюренко О.В. Менеджмент кредитних операцій у комерційних банках. – Харків: “Оригінал” – 1998. – 72с. Дзюблик О. Основні напрямки регулятивного впливу на кредитну діяльність банківських установ в умовах перехідного періоду. // Вісник НБУ – серпень, 2000. – с.37-41. Єлейко Я.І., Лапішко М.Л., Кінаш О.М. Моделювання оптимальної структури балансу банку. // Фінанси України – 2003. - №5 – с.111-114. Примостка О.О. Аналіз ефективності діяльності комерційних банків. // Фінанси України – 2003 - №4 – с.97-102. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. – К.: 2001. –388с. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: "Инфра-М" -1995. – 287с. Пшик Б.І. Модель управління активами і пасивами банку. // Фінанси України – 2003. - №5 – с.115-120. Положення про Львівську філію АБ “Експрес-банк”. Закон України “Про банки та банківську діяльність” №2121-ІІІ від 7.12.2000р. Указ Президента України “Про заходи щодо захисту прав фізичних осіб - вкладників комерційних банків України” від 10.09.98, №996/98 Постанова КМУ “Про режим валютних рахунків громадян в уповноважених банках України” від 02.12.92 р., № 2- Постанова НБУ “Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні” №368 від 28.08.2001р. Постанова НБУ “Про затвердження правил здійснення депозитних операцій для банківських депозитів” №216 від 07.07.1997р. Положення НБУ “Про кредитування” №246 від 28.09.1995р. Постанова НБУ “Про затвердження інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”. №135 від 29.03.2001р. Постанова НБУ “Про затвердження Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України” №69 від 19.02.2001р. Постанова НБУ “Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами установ комерційних банків України” №466 від 30.12.1997р. Постанова НБУ “Про затвердження Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні” №621 від 27.12.1999р. Постанова НБУ “Про затвердження Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті” №527 від 18.12.1999р. Постанова НБУ “Про затвердження Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України” №436 від 12.12.1997р. ДОДАТКИ Додаток А Таблиця А.1 Динаміка і структура статтей балансу Львівської філії АБ “Експрес-банк” за 2001-2002 роки Найменування показника 2001 рік 2002 рік Відхилення
Усього власного капіталу 1 523 7,48 1 669 3,91 146 9,5
Усього пасивів 20 347 100 42 637 100 22 290 109,5
Таблиця А.2 Динаміка і структура статтей балансу Львівської філії АБ “Експрес-банк” за 2002-2003 роки Найменування показника 2002 рік 2003 рік Відхилення
Усього власного капіталу 1 669 3,91 1 693 2,92 24 1,42
Усього пасивів 42 637 100 57 889 100 15 252 35,74
ДОДАТОК Б Таблиця Б.1 Динаміка і структура фінансових результатів діяльності Львівської філії АБ “Експрес-банк” за 2001-2003 роки Стаття 2001р. 2002р. 2003р.
