Завдання № 4
Журнал
реєстрації господарських операцій
за листопад 2009 р.

з/п
Первинний документ обліку
Зміст господарської операції
Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку
Сума ,
грн




Д - т
К - т


1
2
3
4
5
6

1.

Перераховано кошти з поточного рахунку у національній валюті для погашення заборгованості перед постачальниками
631
311
24000

2.

Зараховано на поточний рахунок дохід від довгострокових фінансових інвестицій (дивіденди за минулий рік)
311
731
1000

3.

Оприбутковано матеріали від постачальників (без ПДВ)
201
631
12000

4.

Відображено податковий кредит
641
631
2400

5.

Затверджено авансовий звіт за витратами на відрядження управлінського персоналу
92
372
1000

6.

Невитрачені суми повернуто до каси. Затверджені перевитрати виплачено касою з попереднім отриманням готівки в банку

-

-

-

7.

Отримано зі складу матеріали на виробничі потреби
23
201
17000

8.

Перераховано до бюджету суму нарахованого ПДВ201
641
311
6000

9.

Перераховано до бюджету суму нарахованого податку на прибуток
641
311
2000

10.

Перераховано до бюджету суму нарахованого податку з доходу фізичних осіб
641
311
500

11.

Перераховано до бюджету суму нарахованого комунального податку
641
311
100

12.

Перераховано суму внесків до Пенсійного фонду
651
311
550

13.

Перераховано суму внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності
652
311
100

14.

Перераховано суму внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття
653
311
70

15.

Перераховано суму внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання
656
311
50

16.

Отримано з банку готівку на виплату заробітної плати
301
311
5000

17.

Виплачено заробітну плату
661
301
4780

18.

Депоновано не виплачену заробітну плату
661
662
220

19.

Здано до банку залишок готівки
311
301
220

20.

Погашено короткостроковий кредит банку
601
311
14000

21.

Сплачено та віднесено на витрати відсотки за кредитом
951
311
820

22.

Перераховано орендодавцю за операційну оренду адміністративного приміщення за поточний і наступний місяці
685
311
3600

23.

Відображено податковий кредит
641
685
600

24.

Віднесено на витрати орендну плату поточного місяця
92
685
1500

25.

Віднесено на витрати орендну плату наступного місяця
39
685
1500

26.

Нараховано знос основних засобів виробничого призначення
91
131
3820

27.

Відпущено МШП на виробничі потреби
23
22
170

28.

Нараховано заробітну плату:
- адміністративному персоналу;
-92
661
7308.7



загальноновиробничому персоналу;
-91
661
4290



- робітникам основного виробництва.
-23
661
11892.7

29.

Утримано із заробітної плати:
- внески до ПФ;
661
651
469.9



- внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
661
652
228



- внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
661
653
136.8



- податок з доходів фізичних осіб.
661
641
3294.1

30.

Здійснено нарахування на фонд заробітної плати адміністративного персоналу відповідно до чинного законодавства:
- внески до ПФ;
- внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
- внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
- внески на ЗДСС від нещасного випадку на виробництві.
92
92
92
92
651
652
653
656
2426.5
99
113.2
70.7

31.

Здійснено нарахування на фонд заробітної плати загальноновиробничого персоналу відповідно до чинного законодавства:
- внески до ПФ;
- внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
- внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
- внески на ЗДСС від нещасного випадку на виробництві.
91
91
91
91
651
652
653
656
1424.3
60.1
68.6
42.9

32.

Здійснено нарахування на фонд заробітної плати робітникам основного виробництва відповідно до чинного законодавства:
- внески до ПФ;
- внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
- внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
- внески на ЗДСС від нещасного випадку на виробництві.
23
23
23
23
651
652
653
656
3948.8
160.1
182.9
114.3

33.

Нараховано комунальний податок
92
641
18.7

34.

Перераховано банку за розрахункове обслуговування
92
311
100

35.

Надійшла на склад готова продукція за фактичною собівартістю
26
23
33468.8

36.

Відвантажено продавцям готову продукцію
361
701
30000

37.

Відображено в обліку податкові зобов’язання з ПДВ
701
641
5000

38.

Відображено в обліку собівартість реалізованої продукції
901
26
33468.8

39.

Нараховано операційну курсову різницю в іноземній валюті
945
312
81

40.

Нараховано резерв сумнівних борів у розмірі 1 % суми заборгованості покупців
944
38
5

41.

На поточний рахунок надійшов аванс від покупців
311
681
1800

42.

Відображено в обліку податкові зобов’язання з ПДВ
681
641
300

43.

Перераховано аванс постачальнику
371
311
2400

44.

Відображено податковий кредит
641
371
400