ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КАФЕДРА БУХУЧЕТА
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По бухгалтерскому учету
Вариант № 2
Выполнила: ст. 4 курса
гр. Финансы и Кредит (периферия)
Коржова Елена Владимировна
л.д. № 06ДФД50333
Проверила: преп. Жура С.В.
Северодвинск 2008 г.


Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№ п/п.
Группа активов
№ по таблице 1
Группа или отдельные виды активов
Сумма





(руб.)

I
Внеоборотные активы
 
Основные средства
12 719 500




в том числе:


1
 
2
Административное здание
6 620 000

2
 
14
Здание и оборудование складов
2 439 000

3
 
15
Здания цехов
1 650 500

4
 
27
Производственное оборудование в цехах
2 010 000

 
 
 
Нематериальные активы
1 375 000

5
 
24
Патенты
1 375 000

 
 
 
Незавершенное строительство и оборудование к установке
2 390 000

6
 
20
Незавершенные капитальные вложения
1 650 000

7
 
22
Оборудование к установке
740 000

 
 
 
Долгосрочные финансовые вложения (нет)
-

 
 
 
Итого по группе I
16 484 500

II
Оборотные активы
 
Запасы
3 579 830




в том числе:


8
 
3
Готовая продукция на складе
1 291 730

9
 
19
Незавершенное производство
25 100

10
 
23
Основные материалы
1 800 500

11
 
25
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
200 000

12
 
30
Прочие материалы
102 500

13
 
31
Топливо
160 000

14
 
 
Дебиторская задолженность
2 341 170




в том числе:


 
 
18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153 305

15
 
1
Авансы у подотчетных лиц
920

16
 
9
Задолженность персонала по прочим операциям
1 200

17
 
12
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
2 170 745

18
 
28
Прочие дебиторы
15 000

 
 
 
Денежные средства
6 650 500




в том числе:


19
 
4
Денежные средства в кассе
51 500

20
 
5
Денежные средства на расчетном счету
6 599 000

 
 
 
Краткосрочные финансовые вложения
1 080 500

21
 
17
Краткосрочные финансовые вложения
1 080 500

 
 
 
Итого по группе II
13 652 000

 
Всего:
30 136 500













Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов








№ п/п.
Группа источников образования активов
№ по таблице 1
Подгруппа или виды источников
Сумма





(руб.)

I
Собственные
 
Капитал в том числе:
26 933 500

22
 
6
Добавочный капитал
500 000

23
 
21
Нераспределенная прибыль
920 000

24
 
26
Прибыль отчетного периода
2 373 500

25
 
32
Уставный капитал
23 200 000

 
 
Итого по группе I
26 933 500

II
Заемные
 
Долгосрочные в том числе:
1 000 000

26
 
7
Долгосрочные кредиты банков
1 000 000

 
 
 
Краткосрочные в том числе:
2 143 000

27
 
8
Задолженность бюджету по налогам
395 800

28
 
10
Задолженность по оплате труда
306 100

29
 
11
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
127 300

30
 
13
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
1 005 000

31
 
16
Краткосрочные кредиты банков
305 000

32
 
29
Прочие кредиторы
3 800

 
 
Итого по группе II
3 143 000

 
 
Всего:
30 136 500


Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№ п/п.
Содержание операций
Сумма (руб.)
Характер изменения (увеличения (+) или уменьшение (-)) статей баланса
Тип изменений




Актив баланса
Пассив баланса





Код строки баланса
Изменение
Код строки баланса
Изменение






(+) или (-)

(+) или (-)


1
2
3
4
5
6
7
8

1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость
554600
211
+
620
+
3




220

621



2
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
38400
260
+
 
х
1





-




3
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет
11600
240
+
 
х
1




260
-




4
Выплачены из кассы организации:
 
 
х
 
х
 


а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
250000
260
-
620
-
4


б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
11600
240
+
622
х
1





-

х



ИТОГО:
261600
 
 
 
 
 

5
Депонирована не выданная заработная плата
6200
 
х
622
+
2






625
-


6
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы с физических лиц
35400
 
х
622
+
2






624
-


7
Оплачены с расчетного счета организации:
1206000
260
-
620
-
4


счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.



621



8
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
300000
240
+
260
х
1





-




9
Поступили деньги на расчетный счет организации:
 
 
х
 
х
1


а) от покупателя за проданную продукцию
1900000
240
+





 
 
260
-





б) в погашение дебиторской задолженности
10000
240
+


1


 
 
260
-





ИТОГО:
1910 000
 
 




10
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)
1003000
120
+
 
х
1




130
-




11
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
140000
260
-
610
-
4

Общее изменение итога баланса
 
 
-1041400
 
-1041400
 


Перечень хозяйственных операций за Декабрь 200Х г.
№ операции
Содержание операции
Сумма
Корреспонденция счетов



(руб.)
Дебет
Кредит

1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
 
 
 


а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
470000
10
60


б) налог на добавленную стоимость
84600
19
60


ИТОГО:
554600
 
 

2
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов
1050
10
71

3
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
740000
8
7

4
Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха:
 
 
 


а) стоимость работ
190000
8
60


б) налог на добавленную стоимость
34200
19
60

5
Списано морально устаревшее оборудование:
 
 
 


а) первоначальная стоимость
760000
1,1
1


б) сумма начисленной амортизации на дату списания
760000
2
1,1


в) списана остаточная стоимость оборудования
0
91
1,1


г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
15000
10
91

6
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
 
 
 


а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
66000
8
60


б) налог на добавленную стоимость
11880
19
60

7
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани
85000
8
10

8
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
 
 
 


здание цеха
850000
1
8


производственное оборудование
153000
1
8


ИТОГО:
1003000
 
 

9
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
 
 
 


а) на изготовление продукции в основном производстве
300000
20
10


б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов
85000
25
10


в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
97800
26
10


г) на упаковку продаваемой продукции
8000
44
10


ИТОГО:
490800
 
 

10
Начислена амортизация основных средств:
 
 
 


а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
230000
25
2


б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
37000
26
2


ИТОГО:
267000
 
 

11
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
270000
25
5

12
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
 
 
 


а) за текущий ремонт административного здания
194000
26
60


б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
160000
25
60


в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
37000
26
60


г) за транспортно - экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
5500
44
60


д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
71370
19
60


ИТОГО:
467870
 
 

13
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
14000
91
66

14
Оплачены с расчетного счета организации:
 
 
 


а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
1206000
60
51


б) проценты за краткосрочные кредиты банка
14000
66
51


в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
500
76
51


г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
0
68
51


д) налог на доходы физических лиц
40400
68
51


е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Хг.
51500
69
51


ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
60000
69
51


з) алименты, удержанные по исполнительным листам
1900
76
51


и) в погашение краткосрочных кредитов банка
140000
66
51


ИТОГО:
1514300
 
 

15
Получены с расчетного